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长期待摊费用企业所得税汇算清缴表里怎么填

2024-05-15 16:12
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-05-15 16:13

1、原值的账载金额和税收金额都要填最早形成长期待摊费用的原值,本年摊销额会计和税法都可以填本年实际的摊销额。

2、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、会计准则核算的资产折旧、摊销,会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和长期待摊费用,并据以填报附表三《纳税调整项目明细表》第43行至第46行。

3、三、各项目填报说明1.第1列“账载金额”:填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值(或历史成本)。

4、2.第2列“计税基础”,填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。

5、3.第3列:填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。

6、4.第4列:填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限。

7、5.第5列:填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。

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A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》
长期待摊费用在企业所得税汇算清缴时应填写在A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中。
以下是长期待摊费用在A105080表中的填写步骤:

在“资产折旧、摊销及纳税调整明细表”中,找到“长期待摊费用”一行。
在“资产原值”列填写长期待摊费用的入账金额。
在“本年折旧、摊销额”列填写本年摊销的长期待摊费用科目金额。
在“累计折旧、摊销额”列填写从开始摊销到本期的累计金额。
根据税法规定,填写“税收折旧、摊销额”列,即税法允许扣除的摊销金额。
如果存在税会差异,需要在“纳税调整金额”列进行调整。
2025-05-09
这个具体的是什么业务的装修费的吗?
2022-05-20
长期待摊费用是资产类,不用填写期间费用
2025-04-25
您好,您可以填上光填那个资产原值,还有那个那个资产计税基础就可以。
2022-05-26
你好,计提的长期待摊费用不需要填写,这个没有附表的,长期待摊费用不涉及当期损益
2021-05-19
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