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想问一下，社保当年，上半年没有计提，直接走费用；下半年有计提，通过应付职工薪酬科目。那企业所得税汇算清缴的时候 “职工薪酬支出及纳税调整明细表”社会保险项，如何填写呢？是取值下半年还是怎样
2024-05-16 14:10
2024-05-16 14:10
取全年的值，不是应付职工薪酬这半年的了
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老师，您好！请问企业所得汇算清缴里“职工薪酬支出及纳税调整明细表”是依据全年应付职工薪酬科目计提和发放进行填写吧，跟计提应付薪酬计入的费用项目没有关系吧，之前没有销售的时候应付薪酬我都计入长期待摊费用-开办费了，从有销售的当月应付薪酬按期间费用等正常计提了，这样看期间费用的工资和应付薪酬表是对不上的，没有关系吧
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关于调整。老师，我司是小企业会计准则，当月工资是次月计算和发放的。做账时，一直按照着本月计提上月的工资社保个税，同时在本月缴纳上月的工资社保个税。应付职工薪酬每个月都是0。实际这样计提和发放估计是有点问题。第一，请问一直这样操作的话，是否可以？是否要把前面的工资个税社保在账务上调整？然后按照常规的操作？第二，扣个税系统上，是否需要调整下？第三，汇算清缴时，A104000期间费用表和A105050职工薪酬支出该如何填写呢？账载金额和实际发生额都是直接按照当年的财务报表填写嘛？还是应该进行调整后再申报啊？
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老师，我23年我计提了社保，但是一直没有发放，汇算清缴的时候，职工薪酬支出及纳税调整项目明细表里面的社保费用支出要填写吗
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Q
想问一下，社保当年，上半年没有计提，直接走费用；下半年有计提，通过应付职工薪酬科目。那企业所得税汇算清缴的时候 “职工薪酬支出及纳税调整明细表”社会保险项，如何填写呢？是取值下半年还是怎样
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Q
职工薪酬支出及纳税调整明细表 账载金额取“应付职工薪酬—社会保险费（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）”等明细科目贷方累计发生额是60411.11，包含计提有2025年1月的数据，这个也要算上吗？和借方累计发生额是56955.96，有差额，怎么填税收金额和纳税调整金额是？
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但是上半年并没有计提，没有通过职工薪酬这科目。下半年通过，那我要从职工工资剔除出社保是这个意思吗
是的，按照真实的业务去报哦
好的 ，谢谢
不客气，希望可以帮助到您，希望可以好评哦