演示账套

请问公司向客户提供服务的同时赠送产品，赠送的产品需要缴纳增值税吗？

2024-05-16 18:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2024-05-16 18:40

你好，赠品是自己生产的还是外购的？

快账用户3770 追问 2024-05-16 19:21

赠品是外购的？

齐红老师解答 2024-05-16 19:41

你好！**外购产品用于赠送，需要视同销售缴纳增值税**。根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，企业将外购的货物无偿赠送他人时，应当视同销售行为，依法计缴增值税。具体来说，这种情况下的增值税处理如下： - **视同销售的计算**：增值税视同销售的销售额可以依据纳税人最近时期同类货物的平均销售价格、其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格来确定。在实务中，通常是按照外购货物发票上的不含税金额或实际支付的不含税价款来确定。 - **进项税额的处理**：如果企业有相关进项发票，可以抵扣相应的进项税额。但如果这些产品是用于集体福利，如员工福利等，则不需要视同销售缴纳增值税，此时如果有进项发票，需要做进项税额转出。此外，从企业所得税的角度来看，企业将外购的货物无偿赠送他人也应视同销售确认收入并结转成本，这可能会影响企业的应纳税所得额。综上所述，当企业外购产品用于赠送时，确实需要视同销售并缴纳增值税，同时还需考虑相关的所得税处理。在实际操作中，建议咨询专业的税务顾问或直接联系税务机关，以确保符合税法规定，避免可能的税务风险。