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债权投资到期一次还本付息的会计分录

2024-05-16 19:41
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-05-16 19:42

取得时借:债权投资——成本      ——利息调整[或贷方]  应收利息 贷:银行存款后续计量时(分期确认利息收入)借:债权投资——应计利息[到期一次还本付息]  应收利息[分次付息,一次还本] 贷:投资收益   债权投资——利息调整[或借方]到期收回时(1)分次付息,到期还本:借:银行存款 贷:应收利息借:银行存款 贷:债权投资——成本(2)到期一次还本付息:借:银行存款 贷:债权投资——成本       ——应计利息

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快账用户3962 追问 2024-05-16 19:44

债权投资应计利息,是用面值乘以票面利率吗

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齐红老师 解答 2024-05-16 19:45

你好!是的,就是这样了

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快账用户3962 追问 2024-05-16 19:46

老师这题我不明白,答案b为什么是对的

老师这题我不明白,答案b为什么是对的
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齐红老师 解答 2024-05-16 19:47

你好!因为这个会影响摊余成本,具体来说,就是摊余成本减少了

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快账用户3962 追问 2024-05-16 20:35

不明白,能说的具体点吗?科目的问题吗?债权投资-应计利息 那贷方也是投资收益吗

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齐红老师 解答 2024-05-16 20:57

你好!不是,你从原理上理解,摊余成本,本身就是在相应的期间内摊销。 你这个面值*票面利率,就是让它摊余成本慢慢减少的金额

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取得时借:债权投资——成本      ——利息调整[或贷方]  应收利息 贷:银行存款后续计量时(分期确认利息收入)借:债权投资——应计利息[到期一次还本付息]  应收利息[分次付息,一次还本] 贷:投资收益   债权投资——利息调整[或借方]到期收回时(1)分次付息,到期还本:借:银行存款 贷:应收利息借:银行存款 贷:债权投资——成本(2)到期一次还本付息:借:银行存款 贷:债权投资——成本       ——应计利息
2024-05-16
1.在投资期间,根据债权投资的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,应贷记“投资收益”科目。同时,根据债权投资账面价值与按票面利率计算确定的应收未收利息之间的差额,借记或贷记“债权投资——利息调整”科目。 2.到期时,当债权投资的本金和利息一并收回时,应借记“银行存款”科目,以反映收到的资金。然后,贷记“债权投资——成本”科目,以反映原始投资本金的收回。同时,还需要贷记“债权投资——应计利息”科目,以反映到期时应收回的利息金额。这里的“债权投资——应计利息”科目用于累计在投资期间产生的利息,直到到期时一并收回。
2024-04-29
您好。根据题目,选择D
2021-06-24
虽然是到期一次还本付息,你得每期都要计提投资收益呀,
2022-08-22
你好。会的。虽然是到期一次还本付息,但是计提还是正常计提,和分期付息一样。
2020-08-10
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