总分公司，分公司非独立核算，季度企业所得预缴是分开，总公司没有收入没业务，只有几笔手续费。年度汇算清剿怎么操作？在总公司做年度企业所得申报？还需要汇总备案吗？汇总备案我如何操作？请列明具体步骤谢谢

你好， 对于总分公司结构，当分公司非独立核算时，季度企业所得税预缴通常是分开的，但年度汇算清缴操作会有所不同。以下是对您提出问题的详细解答： 一、年度汇算清缴操作 1.总公司负责进行年度企业所得税的汇算清缴。由于分公司非独立核算，其所得税应由总公司统一计算并缴纳。 2.在进行年度企业所得税申报时，总公司需要将分公司的财务数据纳入汇总，计算出整个公司的应纳税所得额。 3.根据税法规定，计算应缴纳的企业所得税额，并在规定的时间内将税款足额缴纳到指定的税务机关指定的账户上。 二、汇总备案操作 由于分公司非独立核算，因此不需要单独进行企业所得税的备案。但为了确保税务申报的准确性和合规性，总公司需要进行汇总备案。以下是汇总备案的具体操作步骤： 1.确定备案时间：备案时间一般为每年的1月1日至2月底，企业需要在规定时间内完成备案工作。 2.收集备案所需材料：总公司需要提供公司的基本情况，包括公司的注册信息、股权结构、董事会成员等信息。同时，还需要提供分公司的基本情况，包括分公司的名称、地址、负责人等信息。 3.编制备案申请表：根据企业所得税总分机构备案的具体要求，编制备案申请表。该申请表应包括总公司和分公司的基本情况、股权结构、财务状况等信息。 4.提交备案申请：将备案申请表和相关的材料提交到所在地税务机关。备案申请可以通过邮寄、在线提交或到税务机关现场提交等方式完成。 5.审核备案申请：税务机关会对提交的备案申请进行审核。如果备案申请中存在问题或需要补充材料，税务机关会通知企业及时补正。 6.签发备案证明：审核通过后，税务机关会签发备案证明。企业应妥善保管该证明，以备日后查验和核对。 需要注意的是，由于各地税务机关的具体要求可能有所不同，因此在进行汇总备案时，企业应咨询当地税务机关的具体要求并按照要求进行操作。 以上信息仅供参考，如有需要，建议咨询专业税务人员或当地税务机关。