公司2021年11成立分公司，独立核算，做了企业所得税汇总纳税备案，我知道2022年汇算清缴时是总公司这边报，分公司不用，2023年以后呢？分公司是否需要做汇算清缴？然后跟季度申报那样按比例分摊企业所得税？补缴税款也是按50%分摊缴纳吗？填报的数据都是合并后的数据吗？

image.png 老师，新设立的二级分支机构，第一年汇总到总公司申报企业所得税，分公司那边寄无法申报所得税，第二年我也备案了也是汇总到总公司缴纳，第二年是不是要分公司先预申报所得税，后面汇算清缴时再合并到总公司申报所得税新设立的二级分支机构，第一年不就地分摊缴纳企业所得税，第二年如果已备案且属于汇总缴纳的情况，通常是需要分公司先预申报所得税，后面汇算清缴时再由总机构统一汇总清算。根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》，汇总纳税企业实行 “统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库” 的企业所得税征收管理办法。总机构和分支机构应按规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税，在年度终了后，由总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。不过，如果企业符合一些特殊情形，如不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，或者上年度认定为小型微利企业的二级分支机构等，可以不就地分摊缴纳企业所得税，也就不需要进行预申报和汇算清缴申报

2025-04-01

快账用户1900 追问 2022-01-23 14:01

您说的是汇算清缴吗？

快账用户1900 追问 2022-01-23 14:02

但是2022年季度所得税还是各自申报，只是有分摊比例缴纳税款而已

齐红老师解答 2022-01-23 14:02

是的，学员，是这样的，申报的报表也是合并的

快账用户1900 追问 2022-01-23 14:22

您还是没回答我的问题

齐红老师解答 2022-01-23 14:24

这个是汇算清缴总公司汇总申报，分公司不用申报，税务局系统根据分摊比例自动分摊给分公司税额

快账用户1900 追问 2022-01-23 14:26

那分公司不用做汇算清缴？然后只需要缴纳分摊的税款就可以了吗

齐红老师解答 2022-01-23 14:28

分公司不用做汇算清缴缴纳分摊的税款就可以了---这个不用你们缴纳，这个是税务局从总公司收的总税额自动分摊给分公司在的税务局

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