演示账套

老师我们是做家具定制还有销售的其实都是销售行业有些客户需要我们给他定制很多家具我们会找外面的安装公司安装还有就是这个属于工程我们采购的东西直接到项目这个科目怎么做合适我之前做主营业务成本分出来了销货成本还有工程成本我特殊的买的零散的哪些东西到项目我就直接做工程成本我们还有一个是销货贸易的我做主营业务成本销售收入但是我这个也是工程内需要到的家具我做怎么成本合适科目不知道怎么挂

2024-05-18 11:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-05-18 11:14

您好，客户的定制产品完工时间长，有跨期的需要用到工程施工-合同成本来归集成本费用，不跨期直接入主营业务成本可以的。完工后也是结转到主营业务成本，我们的业务没有建筑工程复杂，借：主营业务成本贷：工程施工-合同成本这样也可以参照建筑工程的分录工程结算相关会计分录 (1)登记实际发生的合同成本借：工程施工-合同成本贷：应付职工薪酬、库存材料等 (2)登记已结算的工程价款（并开票）借：应收账款贷：工程结算应交税金-应交增值税-销项税 (3)登记已收的工程价款借：银行存款贷：应收账款 (4)登记确认的收入、费用和毛利（这个用自制原始凭证就可以，凭证附件列出计算思路和相关数据的出处）借：工程施工—合同毛利主营业务成本贷：主营业务收入 (5)工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲借：工程结算贷：工程施工-合同毛利工程施工-合同成本工程施工最后结转到主营业务成本