老师你好，是这样的，我们是一家建筑工程公司，1月份有个水电智能安装的项目开了票，以前我们结转成本都是按开票，看合同造价和完工进度百分比确定成本，但是现在这个项目有分包出去的，而且合同有的还没敲定，这个现在结转成本怎么做呢，可以先按已经支出的实际材料人工先结转成本吗？我们目前开票只开了三百万，结转成本劳务分包这块的也要记入进去吗？还是说可以暂时不计入，具体的会计分录怎么做麻烦老师指导下

但是目前我们不知道总成本是多少啊？按账上我化横线的实际支出材料的做总成本然后再乘以比例吗？

不知道总成本，你只能估算一下因为没有合同咱没有准确的金额。

然后后面出来总金额的再调整。

然后后面合同出来正确的金额了再调整。

那现在这个暂估的会计分录科怎么做？老师能指导下吗？

还有老师想问一下，我不太懂项目部回复的自己750万，还有这个分包出去的630万指的是成本吗？

咱们实际分包给咱干多少活，咱就计多少成本。业工程施工合同成本分包。贷银行存款或者应付账款。

然后咱根据咱收入的比例结转成。 借主营业务成本，待工程施工合同成本。

然后分包以外正常发生的其他的比如材料费这些也计入到成本。 借工程施工合同成本材料费，贷银行存款等。

嗯，是这样的，我们目前就是到月末结转成本这块了，目前不知道成本总数多少，不知道怎么做分录，暂估的话怎么做呢？

您好，那您估计一下您的总成本是多少？因为你没有准确的数据要估计一下。然后咱们按照收入的比例结算成本。收入是完成了50%。按照50%确认的时候。成本也是按照50%进行结转。借主营业务成本，贷合同成本。

预算那边没有给成本。说是分包出去的，合同还没签好，这块做暂估可以吗？分录科目也得用暂估吧

是的，咱们暂估是可以的，然后有准确金额再调整。

那如果现在就直接按账上红框内的已经支出的合同成本去结转可以吗？

要和收入的比例对比一下不要超过收入的要和收入的比例对比一下不要超过收入的比例就行。

你这个自己要估算一下大致的比例。

请问下老师，一般水电工程的成本比例是多少啊？

这个主要就是材料和人工费，你要看实际吧。 这个设备费很少，你参考一下。我建议你是找预算那边要一下相关数据。

好的，谢谢老师

客气，祝您工作学习愉快。

这个月我准备就按目前支出的实际材料和人工先结转成本了，后期总的预算成本出来再按开票完工比例做调整，因为目前我们也就只开了这一次票，这样的话老师麻烦你看下我这样结转做分录对不对？

好，那也可以的，然后后面你再有差异的再调整。

好的谢谢老师