您好，请问财务账上上年固定资产按照一次性折旧提了，税务和账务都是一次性折旧，但季度申报时没填报相关表格，汇算清缴我要怎么处理

A105080 表填报第 1 列 “资产账载金额”：填写会计处理计提折旧的资产原值，即固定资产入账时的金额。第 2 列 “本年折旧、摊销额”：填写会计核算的本年资产折旧额。若会计上也是一次性折旧，就是固定资产的入账金额；若会计上正常折旧，就是按会计折旧方法计算的本年折旧额。第 3 列 “累计折旧、摊销额”：填报从固定资产开始计提折旧到 2024 年末，会计核算的累计资产折旧额。第 4 列 “资产计税基础”：填写按照税法规定据以计算折旧的资产原值，一般与第 1 列金额相同。第 5 列 “按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填写在不享受加速折旧政策下，按税法规定的最低折旧年限以直线法计算的本年折旧额。第 6 列 “加速折旧额”：填报按税法规定的加速折旧政策计算的折旧额，即一次性扣除的金额。第 8 列 “累计折旧、摊销额”：填写按照税法规定计算的历年累计资产折旧额。第 9 列 “金额”：若填写第 6 列，为第 2 - 6 列的余额；若不填第 6 列，为第 2 - 5 列的余额。若会计与税法折旧处理有差异，该列会体现纳税调整的初步数据。第 10 列 “调整原因”：根据税会差异的原因，选择填写 “折旧年限”“折旧方法”“计提原值” 等。 A105081 表填报用于统计加速折旧优惠情况。在享受固定资产一次性扣除政策时，需在此表中反映相关信息，主要关注能体现税收折旧大于会计折旧的金额，以便计算加速折旧优惠情况。总的来说，一次性折旧会造成会计处理和税务处理存在差异，通过上述两个表格的填报，能完成纳税调整，准确反映固定资产折旧在税会方面的情况。

2025-03-12

快账用户9639 追问 2024-05-20 09:59

您的意思是固定资产汇算不用填加计折旧这里了

快账用户9639 追问 2024-05-20 10:00

但是固定资产这栏里这个金额还是要算进去，只不过折旧也相应的都扣了

齐红老师解答 2024-05-20 10:01

是的，因为你去年账面和税务都一次性扣除了

快账用户9639 追问 2024-05-20 10:02

这个没有问题吧？老师

齐红老师解答 2024-05-20 10:02

如果账面还有固定资产，累计折旧科目的话，这个资产折旧附表要填写，只需要填写资产原值，计税基础，累计折旧即可

快账用户9639 追问 2024-05-20 10:06

按正常的往期填就可，对吧

计税基础填啥

齐红老师解答 2024-05-20 10:07

按正常的往期填就可，对吧是的

计税基础填啥等于资产的原值，也就是成本的

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