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跨区域建筑服务预缴的企业所得税什么时候能抵减回来？

2024-05-22 07:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2024-05-22 07:09

您好，年度所得税汇算清缴的时候能抵减

快账用户9107 追问 2024-05-22 07:51

季度所得税申报的时候不行吗

齐红老师解答 2024-05-22 07:52

您好，也是可以的，下面2个哈 1、预缴申报时：根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)》（2020年修订）及填报说明，申报表第14行“特定业务预缴（征）所得税额”为填报按照税收规定的特定业务已经预缴（征）的所得税额。建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按0.2%税率向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税可填入此行。 2、汇缴申报时：根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》及填报说明：第7.8.9.10行分别填报累计已分摊的所得税额。（2）申报表主表第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额，包括按照税法规定的特定业务已预缴（征）的所得税额。建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。