企业22年，23年都是亏损的，做汇算清缴的时候业务招待费调增了19万，但调增完应纳税所得额还是负数，只是从-31变成了-11，这个我应该做什么账务处理来让我账上的利润也变成-11呢

如果 22 年亏损 10 万，23 年盈利 10 万，这种情况下是否需要缴纳企业所得税，需要看这两年的亏损和盈利是否存在税务上可弥补的关系，以及是否有其他特殊规定。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。” 也就是说，企业可以用税前所得弥补以前年度（以前五年）的亏损。在这个例子中，22 年的亏损可以用 23 年及以后年度的盈利来弥补。如果弥补 22 年的亏损后，23 年没有盈利或者盈利不足以弥补完亏损，那么 23 年不需要缴纳企业所得税；如果弥补完亏损后还有盈利，就需要对盈利部分缴纳企业所得税。至于你提到的 23 年所得税预缴时交了 500 多元的税，年度汇算清缴时发现是亏的，这种情况下如果不想退税而做纳税调增，并不一定会导致以前的亏损不能在下一年使用。纳税调增是指在企业所得税年度汇算清缴时，对一些不符合税法规定或者会计处理与税法规定不一致的项目进行调整，以确定应纳税所得额。以前年度的亏损能否继续在以后年度使用，主要还是看是否符合企业所得税法中关于亏损结转的规定。通常情况下，只要没有超过规定的结转年限（最长五年），以前年度未弥补完的亏损仍然可以在以后年度进行弥补。

2024-07-19

快账用户7074 追问 2024-05-23 13:56

正常我调出来的40%业务招待费不是应该叫所得税么。第二年我会做以前年度调整，现在因为企业两年都是亏损的，调整后还是亏损的，我应该做一笔调整额以前年度损益吧

齐红老师解答 2024-05-23 13:59

你好，调增之后有利润的才交所得税，你没有利润的不需要交，不需要做以前年度损益调整。因为这个是实际的业务，这是调表不调账。

快账用户7074 追问 2024-05-23 14:00

那表怎么调分录怎么做

齐红老师解答 2024-05-23 14:00

调表不调账，账上不用调整。账上是会计利润，你汇算清缴是税法的利润。

快账用户7074 追问 2024-05-23 14:01

什么都不做我账上的利润和税局系统里的利润总额数据不就不一致了么

齐红老师解答 2024-05-23 14:02

一个会计利润一个税法利润不是吗？

快账用户7074 追问 2024-05-23 14:03

对啊，那我下次在税局系统上报送财务报表数据按什么填表

齐红老师解答 2024-05-23 14:17

会计上的还是调整之前的

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