老师您好，我公司在办理2023年度企业所得税汇算清缴，想把2023年的固定资产做一次性扣除，这样少交部分企业所得税，那么这样做税前扣除，账务上要做处理吗？

账上继续按月计提折旧，那这样在新的年度申报企业所得税的时候，不是已经重复抵扣了吗

第一年纳税调减，以后每年开始纳税调增就是。

每年纳税调增是调当年多计提的那部分是吗

是的，对的，是这么做的。

老师，顺便问一下这个政策怎么理解：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

a公司为一般纳税人，2022年10月购置并实际使用一台符合目录规定的环保专用设备，取得增值税专用发票金额500万元，税额65万元，购进时支付了运费，取得了增值税专用发票金额5万元，税额0.45万元,进项税额允许抵扣。当年a公司的应纳所得税额是100万元，不考虑其他年度，a公司该如何填报2022年报表？ a107050《税额抵免优惠明细表》第9行“本年允许抵免的环境保护专用设备投资额”应不包括增值税和运费，填写500万元，第6行第3列“本年允许抵免的专用设备投资额”，填写500万元；第4列“本年可抵免税额”是500×10%=50万元；当年a公司的应纳所得税额是100万元，则当年可以抵免50万元，第11列“本年实际抵免的各年度税额”50万元，无“可结转以后年度抵免的税额”。

你好，可以看下这个例子。

那这样刚好设备是500万，如果做了固定资产一次性扣除了，那还能享受刚才这个10%的抵免政策吗

可以的，可以这么做的。

好的，谢谢