演示账套

老师,我们集团下有一家子公司,子公司的股东承包了子公司的经营权及固定资产不动产等,股东在子公司占30%的股,也担任法人,因为这个原因所以集团把子公司承包给了股东个人,股东和子公司签订承包合同,自负盈亏,每年上交500万元的承包费,对外所有业务及开发票都以子公司为主体,因为前三年疫情原因,经营不太好,股东个人就没有按时交承包费,去年年底,子公司把股东起诉了了,出了个谅解书,后来股友东付了一部分,但是通过子公司的经营收入从子公司的A银行卡上转到另B银行卡上,然后再从B银行付到母公司摘要写的是往来款,母公司用这笔钱来支付当时盖的厂房及购进设备款项,股东个人没有用自已的卡支付过承包费,也没收到子公司的利润分成,怎么才能和税务解释说明子公司和股东承包费不成立?

2024-05-28 09:06

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-05-28 10:14

1.承包合同分析：审查承包合同的具体条款，特别是关于承包费支付、经营权范围、利润分配等部分。如果合同中存在不明确或模糊的条款，这可能为解释承包费不成立提供依据。 2.财务记录与证据：提供子公司的财务记录，特别是关于A银行卡和B银行卡之间转账的详细记录。解释这些转账的背景和目的，强调它们是为了支付厂房建设和设备购进款项，而非作为承包费的支付。 3.股东未支付承包费的证据：提供股东未按时支付承包费的证据，如银行转账记录、催款通知等。强调股东个人没有用自己的卡支付过承包费，也没有收到子公司的利润分成。 4.业务操作与发票：强调子公司是所有业务及开发票的主体，股东个人并未直接参与这些业务活动。提供相关业务的合同、发票等文件作为证据。 5.疫情影响：解释前三年疫情对子公司经营的影响，以及这对股东支付承包费能力的影响。强调疫情是不可抗力因素，导致股东无法按时支付承包费。 6.法律文件与诉讼：提供关于子公司起诉股东的相关法律文件和诉讼记录。解释谅解书的内容以及股东支付部分承包费的背景。 7.与税务部门的沟通：安排与税务部门的会面或电话会议，详细解释上述情况和证据。强调子公司和股东之间的承包关系并未真正形成，股东并未实际支付承包费，也未参与利润分配。

快账用户5019 追问 2024-05-28 10:20

老师,现在税务就按承包合同来认定我们公司要按承包费交增值税,及企业所得税,你说有以上都很详细,有没有想关的文件及文号

快账用户5019 追问 2024-05-28 10:21

税务现在以无形资产租赁让子公司交增值税

齐红老师解答 2024-05-28 10:24

那你们就按税局要求交税哦

快账用户5019 追问 2024-05-28 10:31

老师没有证据及文件去推翻这个承包费不成立嘛

快账用户5019 追问 2024-05-28 10:31

你以上说的是针对股东个人吧,不是子公司

齐红老师解答 2024-05-28 10:35

是的，针对的是股东个人

快账用户5019 追问 2024-05-28 10:37

老师,那个人不成立,公司是不是也不成立,现在主要想问的是这种情况,子公司承包费是不是可以不成立,从哪个角度去想

齐红老师解答 2024-05-28 10:42

1. 承包合同分析文件支撑：承包合同：提供完整的承包合同，包括明确的承包费支付、经营权范围、利润分配等条款。合同编号：确保承包合同有明确的文件编号，以便税务部门查阅和核实。 2. 财务记录与证据文件支撑：转账记录：提供A银行卡和B银行卡之间转账的详细记录，包括转账时间、金额、用途等。支付凭证：如银行转账单、付款通知等，作为转账记录的支持文件。发票和合同：提供与厂房建设、设备购进相关的合同、发票等文件，证明资金的真实用途。 3. 股东未支付承包费的证据文件支撑：银行转账记录：提供股东未按时支付承包费的银行转账记录，证明股东未支付承包费的事实。催款通知：提供子公司向股东发出的催款通知，证明已对股东进行催款。 4. 业务操作与发票文件支撑：业务合同：提供与子公司业务相关的合同，证明子公司是业务主体。发票：提供子公司开具的发票，证明业务交易的真实性和合法性。 5. 疫情影响文件支撑：疫情报告：提供相关的疫情报告或政府公告，证明疫情对子公司经营的影响。财务报表：提供子公司受疫情影响期间的财务报表，如收入、利润、现金流等，证明经营压力。 6. 法律文件与诉讼文件支撑：诉讼文件：提供子公司起诉股东的相关法律文件，如起诉书、判决书、执行通知等。谅解书：提供双方达成的谅解书，解释股东支付部分承包费的背景和双方协议。