演示账套

养殖鱼，所得税减半征收，与小微企业税收优惠政策能叠加吗。

2024-05-28 09:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-05-28 09:42

你好，可以的，可以同时享受，但是对于重复享受部分按优惠税率减半调整

快账用户2972 追问 2024-05-28 16:24

能在具体点吗，比如

齐红老师解答 2024-05-28 16:32

如果2022年度A公司符合小型微利企业条件，享受茶叶减免优惠后计算出的应纳税所得额是280万元，那么因享受小型微利企业减免的税额就是 280*25%-（100*2.5%+180*5%）=58.5万元；其次，计算茶叶减征应纳税所得额按小型微利企业优惠税率计算的减免税额。假设A公司2022年茶叶项目应纳税所得额为160万元，按小型微利企业优惠税率计算的减免税额为3.29万元 58.5*（160*50%/280）=16.71万元 160*50%*25%=20万元 20-16.71=3.29万元最后，计算A公司同时享受茶叶减免所得税与小型微利企业所得税优惠，应交所得税税额为 280*25%-（58.5-16.71）=28.21万元验证：没有享受小型微利企业优惠情况下，A公司应交所得税为（280+160*50%）*25%=90万元茶叶减征应纳税所得额叠加小型微利企业优惠后，优惠的税额为 160*50%*25%-16.71+58.5=61.79万元所以，享受优惠后应交所得税税额为 90-61.79=28.21万元。