老师，我想问下，去年有个员工个税申报了，但是工资五月底前没发放，这部分工资年底结账没计提费用，汇算清缴职工薪酬那调出来了这部分金额，那是不是我的资产负债表跟利润表要手动加上这部分工资金额才行，还是只调整汇算清缴，但是财务报表就是按照没计提这部分工资的金额填写呢

那也就是说我的账务里面不用加上这块费用，因为年底已经结账但是没计提这部分工资，无法反结账的情况下，我就只在汇算清缴里面应付职工薪酬里面调增就行？所得税表不用更改？就按照账里面没计提的申报？

对的，这样的话就是就只在汇算清缴里面应付职工薪酬里面调增，然后所得税不改

但是职工薪酬跟报表数额就不一致了，调增了之后是自动默认填写的呢，这样怎么处理呢

这种的话是不需要处理的，因为这部分本身就有这个差异存在

那这样的话23年申报个税的工资，五月底之前没法放的，23年没计提费用的，我要是7月份发了，那我就直接计入费用直接发放工资就行？个税就不用更正申报了？23年申报的个税就不用更改了吧

对的，这样就不需要改了，所以

如果我23年年底计提了这块未发放的费用，这样的话我就直接调增就行了是吧，就不存在差异了