你好，我单位签订合同5年合同，每年收取租金20万元，但对方安装变压器和消防设施30万元，我单位用租金抵减每年6万，我该如何做分录，和缴纳税款，麻烦老师列一下分录

1.甲公司为增值税般纳税人， 适用的增值税税率为13%， 2020 年12月末固定资产账面余额为1000万元，2021年该公司发生的资产相关业务如下:①1月3日，甲公司购入一台不需要安装的A设备用于生产，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，全部款项以银行存款支付。该设备预计使用年限 为5年，预计净残值为8万元，采用年数总和法计提折旧。②3月15 日，甲公司与乙公司签订了一份办公楼租赁合同，合同约定甲公司每年的租赁付款额为10 万元，于每年年末支付，租赁期10 年。租赁期开始日的租赁付款额的现值为77.2万元。③6月2日，甲公司对其一条原价为100万元的生产线进行更新改造，已计提折旧40万元，改造过程中发生资本化支出50万元，以银行存款支付，被替换部件的账面价值为5万元，当月完成更新改造，已达到预定可使用状态。④12月末， 某生产线存在可能发生减值的迹象，其账面价值为150 万元，经计算，该生产线的 可收回金额为123 万元，以前年度对该生产线计提过减值准备10 万元。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留小数点后两位) (1)根据资料①，下列关于A设备的说法中正确的是( )。 A. A设备从2021年1月开始计提折旧 B.2021年A设备的折旧额为58. 67万元 B. A设备的折旧额计入制造费用 D.A设备的入账价值为226万元 (2)根据资料②，下列关于租赁办公楼的说法中正确的是( )。A.甲公司应将办公楼确认为使用权资产 B.甲公司应将办公楼确认为固定资产 C.办公楼的入账价值为100万元 D.办公楼的入账价值为77. 2万元 (3)根据资料③，下列关于生产线更新改造的账务处理正确的是( )。A.固定资产转入在建工程: 借:在建工程60 累计折旧40 贷:固定资产100 B.发生资本化支出: 借:在建工程50 贷:银行存款50C.替换原部件: 借:营业外支出5贷:在建工程5 D.更新改造后达到预定可使用状态: 借:固定资产105 贷:在建工程10 (4)根据资料④，关于某生产线减值的账务处理正确的是( )。 A.借记“资产减值损失”科目27万元 B.借记“资产减值损失”科目17万元 C.贷记“固定资产减值准备”科目27万元 D.贷记“固定资产减值准备”科目17万元 (5)根据资料①至④，甲公司2021 年末固定资产的账面余额为( )万元。 A.1 188 B.1 205 C.1 178 D.1 305

1.A公司为增值税一般纳税人，2021年10月发生经济业务如下：（1）1日，向农业生产者收购一批免税农产品，在农产品收购发票上注明的价款为100万元；（2）8日，采取以旧换新方式销售彩电100台，每台含税售价1.13万元，收取旧冰箱100台，每台折价0.02万元。（3）15日，将免税农产品全部领用，并用于生产增值税税率为13%的食品（4）19日，出借包装物一批，收取包装物押金5.65万元，约定包装物20日内归还（5）25日，将农产品生产的食品全部出售，取得不含税销售额220万元：（6）26日，将2016年4月购入的办公用空调调整到职工食堂使用，购置时取得的增值税专用发票上注明价款为10万元，增值税额为1.3万元。该空调折旧方法采用直线法，折旧年限为10年，无残值。（7）29日，与M公司签订经营租赁合同。合同约定向M公司出租一台机器设备，租期20个月，租赁开始日为11月1日，同时还约定M公司要在10月29日向A公司一次性支付全额租金。10月29日，收到M公司支付的不含税租金50000元和相应税款。做以上业务的会计分录

1.A公司为增值税一般纳税人，2021年10月发生经济业务如下：（1）1日，向农业生产者收购一批免税农产品，在农产品收购发票上注明的价款为100万元；（2）8日，采取以旧换新方式销售彩电100台，每台含税售价1.13万元，收取旧冰箱100台，每台折价0.02万元。（3）15日，将免税农产品全部领用，并用于生产增值税税率为13%的食品（4）19日，出借包装物一批，收取包装物押金5.65万元，约定包装物20日内归还（5）25日，将农产品生产的食品全部出售，取得不含税销售额220万元：（6）26日，将2016年4月购入的办公用空调调整到职工食堂使用，购置时取得的增值税专用发票上注明价款为10万元，增值税额为1.3万元。该空调折旧方法采用直线法，折旧年限为10年，无残值。（7）29日，与M公司签订经营租赁合同。合同约定向M公司出租一台机器设备，租期20个月，租赁开始日为11月1日，同时还约定M公司要在10月29日向A公司一次性支付全额租金。10月29日，收到M公司支付的不含税租金50000元和相应税款。做出以上业务的会计分录

已知： 某一般纳税人主要生产汽车，现有1栋仓库在闲置。该仓库为2021年10月1日购置并取得增值税专用发票，原值为2 000万元，月折旧额为5.5万元。 为了取得更大的经济效益，经过市场调研，管理层初步提出了以下三个方案。 方案一：将闲置仓库出租1年，全年含税租金收入为200万元； 方案二：配备1名保管人员，为客户提供1年仓储服务，采取简易计税方法计税。保管人员的年工资5.2万元，相关机器设备的年折旧额为4.8万元，全年含税仓储收入为210万元； 方案三：采用一般计税方法计税，其余条件同“方案二”。 其他已知条件： 如果以房产余值为计税依据，房产税的扣除比例为30%。 城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加税率分别为7%、3%和2%。 合同上增值税均单独列示，合同在2023年年初签订。 每月月初收取当月租金收入或仓储收入。 要求1：请从节税角度为该企业选择最佳方案。 （计算结果以“万元”为单位；小数点后保留两位小数，四舍五入；每问0.5分。） 方案一：将闲置库房出租 (1)应纳的增值税＝ （2)应纳的附加税合计＝ (3)应纳的房产税＝ (4)应纳的印花税= (5)增加的差额税前利润= 方案二：为客户提供仓储服务（采用简易计税方法计税） （6）应纳的增值税＝ （7）转出的进项税额= （8）应纳的附加税合计＝ （9）应纳的房产税＝ （10）应纳的印花税= （11）增加的差额税前利润= 方案三：为客户提供仓储服务（采用一般计税方法计税） （12）销项税＝ （13）应纳的附加税合计＝ （14）应纳的房产税＝ （15）应纳的印花税= （16）增加的差额税前利润= （17）结论：从节税角度看，应选择方案（ ）。 要求2：如果选择方案三，假定实际发生值与预期值相同。请根据上述的计算结果对2023年1月份相关业务进行账务处理。（分录以“万元”为单位；没有特别说明的，小数点后保留两位。每个分录0.5分） （18）月初取得当月仓储收入 （19）计提当月与该服务相关的折旧费用 （20）计提该服务应在本月计提的税金及附加 （城建税、教育费附加和地方教育费附加小数点后保留4位小数；本企业的房产税按年计算、分月缴纳）

甲板材制品厂是一般纳税人，因受疫情影响，前几年年销售额在500万左右，2019年5月至2020年4月销售收入达到450万(不含税)，销售收入60%金额(不含税)可以取得专票。由于经营有方，2021年销售额达到一般纳税人标准，现需要购进一批原材料，有两个进货渠道可以考虑。一种是从一般纳税人企业进货，每件含税12元，可以开具专票。一种是从小规模纳税人企业进货，每件含税9元，可以开具普票。甲企业全年共需此种原材料20万件。企业主要业务分为两块，一块是板材制品销售，估计年收入为1600万元，另一块是安装收入，估计年收入为400万元。进项税额估计年总量为200万元，主要用于购买原材料，安装业务基本没有进项。甲企业最近要和一个客户签订100万元的供货合同，现有两种方案:一个是规定付款期限是30天，付款条件是3/20，即20天内付款可以享受3%的现金折扣。一个是主动压低价格，将合同金额定为97万元，同时在合同中约定，超过20天付款加收3万元滞纳金。假如甲公司请你担任财税顾问，请从以下角度进行税收(3)针对甲企业现有的经营业务，能否进行税收筹划以减轻税负?(4)甲企业应该和客户签订哪种合同?