老师，员工6月离职，7月代缴了一个月社保公积金，个人承担部分从她之前绩效扣除了！但是单位部分她现在的单位不给我们返还，这个我要转到营业外支出吗？之前是正常计提缴纳社保公积金！

您好同学， 一、关于社保公积金单位部分的会计处理 费用性质认定 根据《企业会计准则》和《社会保险法》，社保公积金单位部分属于企业应承担的法定成本费用。若员工6月离职，7月社保公积金代缴属于企业主动承担的非正常支出（非员工在职期间的法定义务），且新单位未返还该部分费用，应视为企业的非经常性损失。 会计科目选择 建议计入“营业外支出”： 因该笔费用与企业日常经营活动无直接关联（员工已离职），且无法通过正常业务流程收回，符合《企业会计准则》中“营业外支出”的定义（非日常活动产生的损失）。 借：营业外支出——社保公积金代缴损失 贷：银行存款/其他应收款 与正常计提的区分 若此前企业已按月正常计提社保公积金（计入“应付职工薪酬”），而7月代缴的单位部分属于额外支出，需单独核算，避免混淆正常成本与非正常损失。 二、关于个人部分的处理 绩效工资扣除的合法性 若员工在职期间绩效工资中已明确约定社保公积金个人部分的扣除规则，且员工签字确认，则从绩效工资中扣除个人承担部分合法。 若无明确约定，需核查劳动合同或公司制度，避免因单方面扣除引发劳动争议。 会计处理 个人部分已从绩效工资中扣除，会计分录应为： 借：应付职工薪酬——社保公积金（个人部分） 贷：银行存款 三、风险提示与建议 与新单位沟通 若新单位拒绝返还单位部分的社保公积金，可要求其提供书面说明，并保留相关证据（如社保缴纳凭证、沟通记录）。若涉及金额较大，可咨询劳动监察部门或通过法律途径追偿。 税务合规性 社保公积金单位部分若超出法定比例缴纳，需并入员工当期收入计征个税。但本案中员工已离职，需确认代缴金额是否符合当地社保公积金缴纳标准，避免税务风险。 内部制度完善 建议修订离职员工社保公积金处理流程，明确离职当月及后续代缴费用的承担规则，避免类似争议。