挂靠业务：不含税收入100万，被挂靠方收5%管理费，税金由挂靠方承担，假如挂靠方提供了5家单位给被挂靠方合计开票98万，管理费5%从款项中扣除，那么挂靠方提供的这5家单位的应收账款和被靠方的应付账款都会有余额，请问这个应收和应付要如何平账，麻烦专业人士解答，谢谢！

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

建筑公司，有人把项目挂靠给我公司，具体业务：开发票不含税金额请357757.37元，增值税28330.49元，附加税2977.40元，印花税100.37元，企业所得税6691.26元，我们收的管理费是13478.46元，收到工程款330697.12元付给挂靠方金额326291.5元，现在欠挂靠方4465.62元。收到材料发票236074.44元，人工97619.97元。求做账分录，在余额表里看查看到所欠金额和所欠成本，应要和对方对账需要看是否欠钱和对方成本是否给足，我们公司只收管理费，除了管理费是我公司的，其他的都是挂靠方承担，我们打款也是根据收到工程款直接扣除税费，管理费后打给挂靠方。

请问您教我的这个分录整套业务做完后能在科目余额表里或者项目明细表里查到此项目的余额嘛？这样我好给人家对账，就是一个月下来，可以看到项目差我或者我差对方，还有成本是否差，如果这个月我这个项目我没有开票那这个成本不就增大了吗，因我公司还有自己经营的项目，所以我要在内账里面真实提现我的收入和成本。因挂靠项目我的真实收入是进账了扣除税费管理费剩下的打给对方，对方根据我开票金额减去W的管理费后找成本票来冲减开票收入。所以按往来来挂账，在科目余额表里就看不到这个项目的余额情况，如果我不挂往来只挂挂靠人进出，那成本这边又怎么挂也在余额表里不能直观查看项目情况

1.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：（1）甲公司在乙银行开立了一个用以缴纳税款的专门账户，除此以外，与乙银行没有其他业务关系。A注册会计师认为，该账户的重大错报风险很低且对财务报表不重要，未对该账户实施函证程序。（2）A注册会计师在函证应收账款时，未在询证函中列示账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，以应对应收账款高估的错报。（3）对于甲公司的关联方交易，A注册会计师仅函证关联方交易的交易金额。（4）被询证者将回函直接寄至甲公司，甲公司将其转交给A注册会计师，考虑到信封完整，并未显示有打开的痕迹，A注册会计师认为该回函是可靠的。（5）鉴于对60%其他应付款余额实施函证程序未发现错报，A注册会计师推断其余40%的其他应付款余额也不存在重大错报，无须实施进一步审计程序。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。应结合填列账户理解，如果填列数据，企业的应收是对方的应付，

某事业单位2021年1月份发生如下业务,要求对业务进行处理1、收到零余额账户用款额度到账通知书本月获得授权支付额度8万。同时提供专业业务服务取得收入5万元,存入银行。2、接受捐赠材料一批,发票上表明价值30000元,另以现金支付运费800元。3、收到代理银行转来的财政直接支付入账通知书,开展某专业业务活动所发生的费用7万元4、职工(后勤人员)报销公务卡支付的差旅费2000元,通过财政授权支付方式支付(尚未取得支付凭证)5、通过银行存款转账,使用其他资金补助下属单位燃气改造款5万6、收到上年已经确认坏账的其他应收款000元又收回来,款项以存入银行7、计提并支付单位管理人员工资10万,其中代扣职工住房公积金1.2万,代扣代缴社会保险费1.5万元,代扣职工个人所得税1000元,款项已通过财政直接支付方式转入工资账户和住房公积金账户8、组织单位管理人员和专业人员外出培训,分别通过财政直接支付方式支付相关费用20000和15000元9、财政直接支付方式购入一套专用设备,价值0000元,扣除质保金(6个月后支付)20%后全额支付,设备已交付使用10、期末盘点现金短缺