1.2都包含 根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号)第一条规定:“增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。” 根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)第二条规定:“增值税纳税人(以下简称‘纳税人’),年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称‘规定标准’)的,除本办法第四条规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。销售服务、无形资产或者不动产(以下简称“应税行为”)有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。” 上述文件规定的年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
某生产性企业为增值税一般纳税人,20ⅹ9年1月发生如下业务:(1)销售A产品,销售收入80万元,(不含税)。(2)销售B产品,销售收入10万元,(不含税),另收取包装费收入0.113万元。(3)销售给小规模纳税人A产品,价税混合收取6.78万元。(4)外购甲材料10万元,增值税专用发票注明税款1.3万元。(5)从农业生产者手中购进棉花价款8万元并取得收购凭证。(6)从小规模纳税人企业购进修理用配件0.464万元, 取得该公司所开具的普通发票。(7)购机器设备一台,价款20万元,增值税专用发票注明价款2.6万元。要求:根据以上资料,计算该企业1月份应纳的增值税税额。 老师,这个题怎么做的呀
增值税某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2019年第二季度发生下列业务:(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元,提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。(2)转让金融商品,卖出价10557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额9万元,税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。(3)以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。1(4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额68万元,为改善服务条件,2019年5月购买写字611楼,取得增值税专用发票,注明税额1530万元。16假设本期取得的相关票据均符合税法规定,并在当期按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料,回答下列问题:【1】业务(1)的销项税额是()万元。【1.5分】
甲公司注册于某市东城区,2018年有关收入情况如下:(1)取得产品销售收入2000万元,国债利息收入30万元,接受捐赠收入10万元。(2)缴纳工商行政罚款2万元,税收滞纳金1万元。(3)缴纳增值税200万元,城市建设维护税和教育费附加20万元。(4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知,2017年度甲公司会计利润为-60万元,经纳税调整后应纳税所得额为-60万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(3)多选题关于甲公司弥补亏损的下列表述中,正确的是()。A2018至2022年度的税前所得可以弥补2017年度的亏损额为60万元B如果2018年度税前所得弥补2017年度亏损后,应纳税所得额大于零,应缴纳企业所得税C如果2018年度税前所得不足以弥补2017年度亏损,可以逐年延续弥补亏损,但最长不得超过5年D甲公司在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
甲公司为居民企业,主要从事医药制造和销售业务。2019年度有关经营情况如下:(1)销售药品收入2000万元,提供专利使用权收入1000万元,接受捐赠收入30万元,报废生产线残值收入60万元。(2)11月购进并于当月投入使用不需要安装的生产设备一台,取得增值税专用发票注明金额600万元,支付其运费取得增值税专用发票注明金额1.2万元。该生产设备折旧年限10年,预计净残值率5%。甲公司采用直线法计提折旧。(3)按照规定缴纳增值税135万元、城市维护建设税和教育费附加13.5万元、房产税28万元、印花税1.6万元。(4)符合条件的广告费和业务宣传费支出850万元。已知:上年度未在税前扣除的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元;医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.(多选)甲公司的下列收入中,应计入2019年度企业所得税收入总额的是()。A.销售药品收入2000万元B.提供专利使用权收入1000万元C接受捐赠收入30万元D报
现有出租房屋的A和B公司,A公司连续12个月收入超500多万,已升为一般纳税人。B公司年收入不到500万是小规模。 问1.现有新的酒店项目,用A、B哪个公司好?或者新成立公司比较好?酒店项目的主体面积大于A+B、收入暂无预估值,也没有这方面的经营管理经验。 问2.如果酒店项目成立新公司,未来升为一般纳税人的条件是什么?与其他类型公司一样吗:300万应纳税所得额、300人、5000万资产。
老师是这样的我是21年4月增值税有笔进项转出忘了进项加计做减少了今天偶然间发现的有六百多的税款我是听说税务追征期是三年我这个应该过了三年了可以不更正补税吗不是恶意的[泪奔]
老师我想再问下税务这边不是说追查三年的吗我这个超过三年了还会有影响吗
企业信用等级下降会产生什么不良影响会影响企业业务招标吗
老师请问一下因为查数据发现21年有笔进项转出忘了把加计递减的数据做当期减少了更正的话就需要补缴六百多的税会产生罚款和不良影响吗
个体户额定是月不超30000元,季度不超90000元,我现在一个月开了93000元,这个怎么交税
我们公户过账给供应商,供应商给开票,供应商私户退回我们私户怎么做账,会计分录是?
某股票现在的售价是50元,年末将支付每股6元的股利。假设无风险收益率5%,市场预期收益率为9%,该股票的贝塔值为1.2。请问预期在年末股票的售价是多少?老师计算过程可以具体一点嘛谢谢老师
例题:假定无风险利率为3%,市场组合的期望收益率是13%,标准差是23%。A股票的标准差为50%,但与市场不相关:B股票的标准差为50%,并且同市场的相关系数为0.65。请分别计算A股票、B股票的B值和期望收益率。老师计算过程可以具体一点嘛谢谢老师
社保显示已参保,但是查不到7月份的信息
充值卡赠送如何计入成本和交税
包不包含投资收益的金额啊?我这是家以投资为主的企业
稽查查补的销售额计入哪个年度啊?计入收入后变成一般纳税人了,税率从什么时候开始变?
包含 这就话看出来是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额 你补2022年的,那你就进入2022年的销售 修改增值税申报表 安22年的税率
从你生效的当月开始变更税率
500万收入包含投资收益是按哪个文件规定?网上搜了好多说不包括
24年稽查查补的销售额,从什么时候开始按一般纳税人税率?
年应税销售额=(纳税人自行申报的全部未扣除之前的征税销售额+免税销售额+税务机关代开发票销售额)+稽查查补税款申报当期销售额+纳税评估调整查补税款申报当期销售额 公式 他这里的投资收益不算 是理财收益 或股权转让投资的收益
我就是想问投资企业分红的这块投资收益算不算到销售额里?我们主要就是投资公司啥的
不含 根据国家税务总局第43号令等规定,增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准即500万,除按照政策规定可以并正式选择按照小规模纳税人纳税的纳税人和年应税销售额虽然超过规定标准的其他个人两类纳税人外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。 年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期(注意:指在纳税人存续期内的连续经营期间,含未取得销售收入的月份或季度)内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额(注意:指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额,其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额)、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额(注意:“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额,不计入税款所属期销售额)。 企业对外投资收益属于企业投资收益,根据财务规定,计入投资收益。对于以货币资金投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不缴纳增值税,但其中类似以货币资金购买优先股获取固定股息,且不承担投资风险的行为,其获取的优先股股息按照“贷款服务”税目征收增值税;以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。另外,企业投资金融商品,金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的投资收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税;纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》所称的金融商品转让。资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人。对于保本型的理财产品,在持有期间取得的收益,要按照“贷款服务”缴纳增值税;对于非保本型的理财产品,持有期间取得的非保本收益,不属于利息或者利息性质的收入,不需要缴纳增值税。 由此可见,企业投资产生的投资收益一般不属于增值税应税范围(除非属于增值税应税行为)。增值税一般纳税人资格登记,只针对应税销售额标准,一般不包括投资收益。
我企业这24年6月被税务局稽查,查出来的应补的收入是属于23年的。如果加上这个稽查出的收入,我们就超了五百万了。那我们是什么时候成为一般纳税人啊?是23年还是24年6月?因为我们原来都是按小规模纳税人税率开的发票
看你税务局的要求,我们这边超过的金额大的,之前的都已经过去了 没法转了 6月份转6月份生效 税务局会要求补税的