所得税费用等=应纳税所得额+递负-递资，应纳税所得额要调增减，如固定资产账面价值大于计税基础，就是递负，应纳税所得额就要调减又加递负，不是重了吗？

您好，不是重了，应纳税所得额（调减）%2B递负（增加），正好是抵掉了，所得税费用是不变的（因为当期%2B递延），当期要交的所得税是调减过的

2024-06-11

您好，是的，是应纳税暂时性差异。看是否影响损益，不一定全部纳税调增

2021-07-10

对的，你的理解是正确的

2020-08-18

同学，你好资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债，资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性，差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。比如：一项固定资产，当前计提折旧低于税法规定的标准的，账面价值大于计税基础，在未来期间计提的折旧就会大于税法规定的金额，需要多缴纳企业所得税。

2021-08-06

您好，以应纳税暂时性差异为例，本期少交了所得税，增加了未来的纳税义务，那从费用计提的角度来说，其实就是整个周期的发生额还是不变的，与没有暂时性差异时是一样的，那么计提的所得税费用总额也就是一样的。这就能解释为什么您觉得就是重复计算的原因，因为在计算应交所得税的时候，减去了应纳税暂时性差异的影响，在计算未来义务时，又增加了递延所得税负债，这样最终的所得税费用就是与没有暂时性差异一致的。

2022-07-27