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所得税费用等=应纳税所得额+递负-递资,应纳税所得额要调增减,如固定资产账面价值大于计税基础,就是递负,应纳税所得额就要调减又加递负,不是重了吗?

2024-06-11 21:31
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2024-06-11 21:38

您好,不是重了,应纳税所得额(调减)%2B递负(增加),正好是抵掉了,所得税费用是不变的(因为当期%2B递延),当期要交的所得税是调减过的

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您好,不是重了,应纳税所得额(调减)%2B递负(增加),正好是抵掉了,所得税费用是不变的(因为当期%2B递延),当期要交的所得税是调减过的
2024-06-11
您好,是的,是应纳税暂时性差异。看是否影响损益,不一定全部纳税调增
2021-07-10
对的,你的理解是正确的
2020-08-18
同学,你好 资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债,资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性,差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。比如:一项固定资产,当前计提折旧低于税法规定的标准的,账面价值大于计税基础,在未来期间计提的折旧就会大于税法规定的金额,需要多缴纳企业所得税。
2021-08-06
您好,以应纳税暂时性差异为例,本期少交了所得税,增加了未来的纳税义务,那从费用计提的角度来说,其实就是整个周期的发生额还是不变的,与没有暂时性差异时是一样的,那么计提的所得税费用总额也就是一样的。 这就能解释为什么您觉得就是重复计算的原因,因为在计算应交所得税的时候,减去了应纳税暂时性差异的影响,在计算未来义务时,又增加了递延所得税负债,这样最终的所得税费用就是与没有暂时性差异一致的。
2022-07-27
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