所得税费用＝应交所得税（税前净利润+纳税调增-纳税调减）＋递延所得税资产/负债 我感觉这样不是重复计算了暂时性差异吗？纳税调增/减和它有关，递延所得税负债/资产也和它有关。 下面例子应交所得税-20*25%，递延所得税费用+5
您好，以应纳税暂时性差异为例，本期少交了所得税，增加了未来的纳税义务，那从费用计提的角度来说，其实就是整个周期的发生额还是不变的，与没有暂时性差异时是一样的，那么计提的所得税费用总额也就是一样的。 这就能解释为什么您觉得就是重复计算的原因，因为在计算应交所得税的时候，减去了应纳税暂时性差异的影响，在计算未来义务时，又增加了递延所得税负债，这样最终的所得税费用就是与没有暂时性差异一致的。
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所得税费用＝应交所得税（税前净利润+纳税调增-纳税调减）＋递延所得税资产/负债 我感觉这样不是重复计算了暂时性差异吗？纳税调增/减和它有关，递延所得税负债/资产也和它有关。 下面例子应交所得税-20*25%，递延所得税费用+5
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齐老师好：计算递延所得税费用时，考虑资产或负债变动引起的暂时性差异×税率而得。而计算应交所得税时需要用应纳税所得额，而它需要调整，调整就要加减暂时性差异，只不过此时未×税率罢了，一直感觉有怪怪的重复计算的感觉？请通俗解释，不胜感激！
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（1）请确定图中相关资产和负债的账面价值和计税基础 （2）请求出应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的发生额 （3）请求出递延所得税资产和递延所得税负债的发生额 （4）请求出应纳税所得额，应交所得税，所得税费用和净利润
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已知所得税税率，全年利润，应收账款余额，已计提坏账准备，交易性金融资产取得成本，有期末公允价值，怎么计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，递延所得税费用和递延所得税负债，应交所得税和所得税费用，并编制所得税费用会计分录
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计算当期缴纳 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：递延所得税资产 （当期缴纳，以后少交） 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债（当期少交，以后多交） 计算应缴纳就变成了 借：所得税费用 递延所得税负债（增加应交税费） 贷：应交税费——应交所得税 递延所得税资产（减少应交税费） 缴纳： 借：应交税费----应交所得税 贷：银行存款 是不是这个关系？
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所以本题计算所得税费用的时候，按照我说的思路，和没有暂时性差异时计算出来的结果是一样的，即（210-10+20）*25%=55