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请问22年税法一次性扣除折旧的固定资产,现在卖了,如何调增费用呢?当年的折旧调增,出现的损失计入营业外支出调增,但是清理时产生的收入没有调增,这个怎么处理?出现的损失是还没有计提的折旧减去清理收入,本来还没有计提的折旧要全额调增,这下少了一部分,怎么处理?

2024-06-12 12:51
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-06-12 13:00

企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。如果企业在享受固定资产一次性税前扣除政策后,在后续经营过程中出售了该资产,那么需要按照以下步骤进行纳税调整: 1.确定出售资产的成本:由于税法上不再允许扣除出售的成本,因此出售资产的成本即为该资产的计税基础,也就是之前一次性扣除的金额。 2.确定出售资产的收入:出售资产的收入即为实际收到的价款。 3.计算出售资产的应纳税所得额:出售资产的应纳税所得额=出售资产的收入-出售资产的成本。 4.进行纳税调整:由于之前一次性扣除的金额不需要进行调整,因此在出售资产时,需要将之前一次性扣除的金额调增回来,同时将出售资产的应纳税所得额调增。具体来说,需要在纳税申报表中进行以下调整:

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快账用户1213 追问 2024-06-13 06:41

请问表怎么调整?

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齐红老师 解答 2024-06-13 07:54

资产折旧明细表调增填写数据

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快账用户1213 追问 2024-06-13 08:13

会计折旧只有今年没卖之前的折旧,清理收入这部分抵消的未计提折旧没法填在税法折旧那里,因为税法折旧最多为0,不能是负数

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齐红老师 解答 2024-06-13 08:14

税收折旧是可以税前扣除的金额,你调增填写在调增栏

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快账用户1213 追问 2024-06-13 08:18

税法折旧是0,会计折旧是卖之前本年计提的折旧,调增栏是两者差值,不是手填的

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齐红老师 解答 2024-06-13 08:32

资产原值、本年折旧还有累计折旧都按税法可以税前扣除的金额填写 税收折旧额是本年折旧金额

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