老师，去年计提和交所得税：借：所得税费用5500，贷应交税费-应交企业所得税5500，实际交：借应交税费-应交企业所得税5000，贷银行存款5000，今年退税了5000，借银行存款5000，贷应交税费-应交企业所得税5000，老师是否还要做一步：借贷应交税费-应交企业所得税5000，贷所得税费用5000呢？另外多计提的500怎么办

老师，我们是小企业准则

你好，小企业准则，汇算清缴退税的分录是 借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税，贷：利润分配—未分配利润 

老师，那去年多计提的500该怎么处理呢

你好，你这样做分录之后，相当于把去年多计提的冲销了 借：应交税费—企业所得税 5000，贷：利润分配—未分配利润  5000

可是老师多计提的是500呀

你好，那就把多计提的冲销 借：应交税费—企业所得税 500，贷：利润分配—未分配利润  500

明白了 ， 谢谢