2．辉正公司2x16年1月1日购入一项价值为90万元的无形资产，使用年限不可预测，预计无残值。计税时采用直线法按照10年摊销。2x16年末对该项无形资产进行减值测试，计提减值损失6万元，2x17年末经测试未减值。2x17年及以前期间适用的所得税税率为33%,按照2x17年颁布的企业所得税法新规定，辉正公司从2x18年起适用的所得税税率为25%要求：(1）计算2x16年12月31日无形资产的账面价值、计税基础以及确认的递延所得税负债；(2）编制2x16年12月31日确认递延所得税负债的会计分录；(3）计算2x17年12月31日无形资产的账面价值、计税基础以及确认的递延所得税负债；(4）编制2x17年12月31日确认递延所得税负债的会计分录。

A公司2×20年1月1日购入价值90万元的无形资产一项，预计使用年限不可预测，预计无残值。计税时采用直线法按照10年计提摊销，无残值。2×20年年末对此无形资产进行减值测试，计提减值6万元，2×21年年末测试无减值。2×21年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2×21年颁布的企业所得税法，A公司从2×22年起适用的所得税税率为25%。2×21年12月31日确认的递延所得税负债金额为（）。

辉正公司2×16年1月1日购入一项价值为90万元的无形资产,使用年限不可预测预计无残值。计税时采用直线法按照10年摊销。2×16年末对该项无形资产进行减值测试,计提减值损失6万元,2×17年末经测试未减值。2×17年及以前期间适用的所得税税率为33%按照2×17年颁布的企业所得税法新规定,辉正公司从2×18年起适用的所得税税率为25%。要求(1)计算2×16年12月31日无形资产的账面价值、计税基础以及确认的递延所得税负债;2)编制2×16年12月31日确认递延所得税负债的会计分录;(3)计算2×17年12月31日无形资产的账面价值计税基础以及确认的递延所得税负债;(4)编制2×17年12月31日确认递延所得税负债的会计分录。

【计算分析题】甲公司于2020年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，根据税法规定此类设备按8年计提折旧，折旧方法和预计净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。要求：计算2021年12月31日及2022年12月31日固定资产的账面价值、计税基础，并编制相关会计分录。2022年12月31日固定资产的账面价值 =1 000－1 000/10×2=800（万元）； 2022年12月31日固定资产的计税基础 =1 000－1 000/8×2=750（万元）；该固定资产的账面价值大于其计税基础，形成应纳税暂时性差异=800－750=50（万元），应确认递延所得税负债 =50×25%－6.25=6.25（万元）。借：所得税费用 6.25 贷：递延所得税负债 6.25。老师不明白2022年50乘25%为什么要减去2021年的6.25？

某公司假定应纳税所得额为1000万，所得税税率25%递延所得税资产与负债无期初余额2020年12月31日1）交易性金融资产账面价值600万、计税基础420万2)存货账面价值80万、计税基础110万3)预计负债账面价值200万、计税基础0计算递延所得税及所得税费用，编制2020年所得税的会计分录

甲公司2020年12月10日，购入一台没各交付使用，原价400万元，预计使用年限4年，预计净残值为零。会计处理采用平均年限法计提折旧，税法规定可按双倍余额递减法计旧进行税前扣除，预计使用年限和预计净残值与会计处理相同。2021年12月31日，该公司对该项固定资产计提减值准备30万元，公司使用所得税税率为25% [要求] (1) 计算2021年12月31日，该项固定资产的账面价值和计税基础。 (2)计算2021年12月31日， 该项固定资产产生的暂时性差异。(3)计算2021年12月31日，对该项固定资产应确认的递延所得税负债。 (4)作出递延所得税的账务处理。