老师你好，由于2021年的个税更正申报了，账务应该调减，是不是在2024年做调整账务，那2021年的企业所得税汇算清缴，需不需要也去更正申报

10万，有点大。

那就最好是去税务大厅把所得税汇算清缴也更正申报掉

如果这个不做调整，税务局会发现让你调嘛

因为你今年所得税汇算清缴的时候总归也还是要调整，到时候税务局是会发现的 而且现在金税三期的数据勾稽功能很强大的，还是尽量不要报侥幸心理

2021年调整5万，2024年在调整5万，这样可以嘛。

不行的，你这样调整属于没有依据的，你为什么要这么调整呢？就算21年全调了，多出来的5万也能抵扣以后年度的所得税啊，没有意义

全部调了，2021年要补税，担心税务那边不好处理。

全调了要补税？那就是说10万是调减当期损益咯？ 这个个税差异是什么原因导致的？

项目上没验收通过，有一部分款项没给分包的付款。那边关系闹得比较僵硬，他们提供的人员临时工工资报个税呢，在大厅直接删除把那2个月的人员。

是因为验收不通过所以不再给那些临时工申报个税了？是这个意思吗？ 但是分包的劳务工也不应该是你们去申报个税啊

嗯嗯，是的，因为分包的人是个人，所以他们直接提供的人员工资。然后直接把钱打给总包的人呢，风险太大了。老师，问一下，如果是必须2021年更正汇算清缴，那账务怎么处理，在2024年做账调嘛，我们是测绘服务业，所以这些人员成本直接是放生产成本，后面结转至主营业务成本，借：利润分配-未分配利润 贷：主营业务成本。因为是小规模，所以没有用以前年度损益调整

以前年度损益本来也就是个过度科目，如果你们没有，就可以直接调整年初未分配利润的 借：银行存款/应付账款（退回的个税） 贷：利润分配-未分配利润  主营业务成本是利润表科目，最终全结转到了利润分配中，所以无需调整主营业务成本科目

好的，非常感谢老师，就是一般分包提供两三个月的工资，可以先计提入账，等付了在一个月一个月申报个税，这样可以吗。加入2024年3月提供的是1到3月的工资表，实际就是5月份给他们付款，我在6月.7月.8月，把1到3月的一次逐次申报个税

因为你说到的是分包单位是个人，那么我认为你们这个给对方申报劳务个税，而不是工资薪金，所以你们先计提入账，后续再支付的时候合并报税也是可以的 但是你说一个月一个月申报？你和那些工人都没签订正式的劳动合同你为什么要按照员工申报个税呢，这样是不合理的

老师，如果我们公司和劳务人员签订合同，一个月一个月申报可以嘛。

如果是直接和劳务人员签订正式的劳动合同，那么你们就得按月进行申报了，就算是没有支付款项，也需要按月申报个税 你们为什么要这样签订合同呢？对于贵公司来说这样签订合同风险很大呢，分包一般都是签订的施工合同或者劳务合同，很少会直接签订员工这类的劳动合同

为了方便，直接和总包人签订总的合同。

和人员签订合同，直接申报个税，没有付款，风险就是很大，有时申诉的话也提不出付款流水，就只能更改了。