演示账套

老师，您好。请问：我们公司是销售方，销售方在2024.5月份开具了红字专票，这笔销售货物是在2023年或2022年发生的，那时也已经开具了发票。那么，老师，2024.5月份开具的红字专票的记账分录是做在当期即2024.5月还是反结账到2023年或2022年呢？谢谢

2024-06-20 10:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-06-20 10:27

你好，这个红字发票做账做在当期就可以。

快账用户7125 追问 2024-06-20 10:29

但是，我的同事是反结账然后做在以前2023或2022年度了我也是认为直接做在当期，老师，请问，这种红字发票开具直接冲抵当期收入和销项税的税法条文或依据能告知下吗？这样，我和同事沟通时，也有理有据谢谢

齐红老师解答 2024-06-20 10:30

这个吧他也没有明确的法律文件规定，但是你开红字发票的时候发票汇总表里面的收入就是减去红字发票的收入了

快账用户7125 追问 2024-06-20 10:31

这个我是明白的，但是，我总是觉得，在税法条文中应该有类似的说明，麻烦老师帮忙搜索下

齐红老师解答 2024-06-20 10:38

这个我的理解就是遵循会计全责发生制的，毕竟是本期开的红字发票，所以做账做到本月了

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