您好,1. 事业部是企业内部根据不同产品线、地域、细分市场或职能所组建的利润中心,我们事业部不是单个会计主体,咱还有单独的报表么 2.合并报表编制(以下是工作中的操作,不是网上抄的) 1.合并报表先把负债表和利润表简单相加合并,在后面添加调整列,调整的的未分配利润是子公司累计未分配利润*母公司持股比例,下面列示少数股东权益等于子公司累计未分配利润*少数股东持股比例 分录是,借:实收资本 资本公积 贷:长期股权投资 少数股东权益 借:未分配利润 贷: 少数股东权益 2.合并利润表把内部交易调整抵销,子公司的累计未分配利润列示在利润全下:归属于母公司股东的净利润(持续经营净利润减少数股东损益), 少数股东损益(子公司累计未分配利润*少数股东持股比例) 持续经营净利润是合并报表的净利润 3.合并现金流量表就是内部相互流量调整抵消。
老师,请教一问题。如果子公司少数股东溢价注资,超出实收资本的金额计入了子公司的资本公积资本溢价。请问在编制合并报表时,形成该资本公积资本溢价部分需要像资本公积其他一样按照比例在母公司和少数股东权益之间进行分配吗?谢谢
求有编制合并报表实操经验的老师解答以下问题,谢谢,甲公司投资67%成立乙公司,乙公司对外投资40%成立丙公司,甲公司与丙公司产生业务往来,甲公司销售服务给丙公司(甲公司科目涉及营业收入和营业成本),编制合并报表时,甲公司与丙公司需要抵消交易嘛,如果编制抵消分录的话,应该怎么编制?
老师您好,请问一下母子公司间内部存货交易时合并的时候该怎么编制抵消分录?在交易当年母公司卖货给子公司,子公司部分卖出去货,部分没卖出去,第二年子公司又卖出去一部分存货,合并抵消分录该如何编制?
老师您好,请问母子公司之间,是股东要合并报表才需要出吗,如果不要,是不是就不用出合并报表呢?另外,报所得税应该也用不到合并报表的数据吧?
老师好,请问母子公司之间的合并报表怎么编制呀?另外母公司与事业部之间的合并报表又该如何编制呀?请老师帮忙指导一下,谢谢!
老师公司是5月份开的账户,开户时私户转公户,然后公户转私户,倒了几次账,这算是借款还款吗
老师您好,请教一个问题,如果没有采购却有开票收入,会有什么影响?谢谢老师
废旧钢管用于租赁的,做到库存商品里了,季度报表上已申报在库存商品里了,需要调整到周转材料吗
作为出纳,如何开具和收取支票和汇票
老师,晚上好,请问在核算个人所得税年汇算清缴时(综合所得),需要将工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许这四项收入一起做汇算清缴吗?还是只要做工资薪金的收入就可以了?
请问老师 运输公司没有车辆 加油费能不能抵扣增值税
老师好,旅游行业,差额扣除,这个扣除成本确认的税额是按1%还是3%,开票是按1%的。
我有个体户,有小规模公司,有什么坑到底
法院以14147741.05元执行查封拍卖了某公司的土地使用权和地面附属物,该财产由我公司通过法院拍卖取得,由担保公司垫付了9942414.93元,由我公司支付了4205326.12元,请问我公司该怎么做账,税该怎么缴纳,暂未取得发票
生产加工企业出口退税,购进几种原材料组装变成新产品出售,购买的原材料税率有9%和13%,新产品出口退税率9%,请问是按购进原材料不含税价款计算还是按销售不含税价款计算申请退税?
嗯,事业部有单独的报表数据,后面需要合并,然后子公司跟母公司之间的也需要合并,不太会操作
哦哦,事业部有单独的报表数据,那跟母子公司一样的原理合并,我们每月合并就是上年的方法