老师，分公司要注销，总公司欠分公司20万，分公司亏损20万，需要怎么清算呢，总公司是没能力偿还的

老师，那总公司呢欠分公司这20万，需要怎么处理呢，总公司亏损15万

您好，借：其他应付款  20  贷：营业务收入 20 总公司这样就盈利5

老师，这个收入需要缴纳所得税，还缴纳什么税吗？支出还不允许税前扣除？

您好，是的，收入并入利润表交所得税，营业外支出不让税前扣，因为对方公司没 有倒闭 企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除： 1.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的； 2.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的； 3.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的； 4.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的； 5.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的； 6.国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

老师，那总分公司汇总缴纳所得税的，也需要这样处理吗，不可以互相抵消吗？

您好，是的， 不能抵的，总公司的股东借钱去还嘛，分公司反正亏的，还了也不交税，注销时银行里的钱，还是股东的

老师，如果分公司不亏损就不能用股东个人的钱还了吧

您好，能，现在我们不是不想让总公司有利润交所得税么

老师，那用股东钱还给分公司，分公司银行存款不是多了吗？那不得分红吗，不得缴纳个人所得税吗

您好，不是，分红只看未分配利润，不看银行存款

老师，如果分公司盈利5万元，股东还分公司款，还完款后银行存款余额是20万，老师，你说那我是不是需要缴纳25万元百分20的个人所得税款呢。

您好，不会哦，只交5的个税，只看盈利

老师，那分公司收到总公司还的20万银行存款给谁啊，分公司要注销了

也就是，账面有20万银行存款余额，和未分配利润5万元，要注销这个户都需要缴纳什么税款呢

您好，工商注销后，要注销银行，银行的钱就取出来给老板 2.交未分配利润5万元个税20%

老师，也就是说那20万元钱什么税都不用交呗