老师，您好，我们是教培服务业，主要是针对企业短视频教学，会有很多预收款项，很多没交付课程就已经开了发票了，比如当月收入是500W，300月是已交付的可确认收入，这其中有100万没开票，要确认未票收入，但下个月开了票要进行反冲回吗？另外还有200万没有交付，但200万其中的50万是已开了发票的，这部分是不是也要确认为收入，后续退款了再进行红冲收入吗？有没有比较好点的处理方式？

假设开了发票，他付了钱，借银行存款，贷预收账款，应交税费，应交增值税。

老师的意思是不用按开票来？全部按交付课程的金额来确认收入对吗？只是这里面区分已开票还是未开票？

对的是的，是这么做的。

还有一个问题，我们有部分款项是关联公司代收的课程款，已经代收代付过来了，这里也是直接确认收入吗？如果代收的这部分都交付了的话，其中有部分没交付要做预收账款？

你好，对的是的，消费了的话，还是做收入，如果没有消费的，还是做预收账款。

老师，我原来都是按开票公司名称去录入的，现在如果按您刚说的这种模式确认收入的话，就不用涉及具体的公司名称了对吗？那怎么调整以前做的呢？

其他的公司代收的借其他应收款，其他公司 贷，预收账款，客户 消费之后借预收账款 贷主营业务收入， 应交税费。需要其他的公司还钱给你们。

代收的，借是银行存款，贷：其他应收款——其他公司吧？

单位代收别人的是这么做。

老师，回到最开始的问题，如果不按公司名称细分，那后续客户退款，发票红冲，扣违约金这些，怎么入账呢？也不体现出公司名称来，回冲以前确认收的收入或预收账款吗?

 退费的这些，你之前做了收入吗？

是的，老师

因为当时是按开票确认的收入，确认了一个月，后面就用按已交付的确认收入，返回去看之前开票的，其实后面也都交付了，但个别的有先开了发票的，还没交付，已经退款了，当时是确认了收入的。