老师，我们有个项目，其中有一家供应商是商贸公司，这家商贸公司并没有给我们提供服务（提供货物），去年发票开给我们了，而且我们收到发票后就全部认证抵扣了的。但是我们一直没付款，对方也一直没有催要款项。由于项目完工了，工程款已经结算清了，领导就想的，这家供应商如果不要钱了，那就把当时已经认证抵扣了的进项发票做进项税额转出？或者，我们把已经认证抵扣了的进项发票再退给对方红冲？像这种情况，应该要怎么处理比较合适？

老师，已经认证抵扣了的进项发票，还能再退给对方红冲？而且还是跨年的发票了

同学你好，可以退给对方红冲的。跨年的也可以的。

老师，什么样的情况，可以做进项税额转出？像我刚刚说的那个情况，是不适合做进项税额转出的吗？税额大概有几十万吧

同学你好，用于非应税项目，或者非正常损失的进项税额，可以做进项税额转出，你说的情况也不能说不适合做进项税额转出，只是存在风险，如果税务稽查的话，需要说出合适的理由，否则，会让交滞纳金的。

老师，进项税额转出，为什么需要交滞纳金？

同学你好，因为这么大的金额，可能会引起税务局注意，如果解释理由不充分的话，税务会认定为虚开进项，让把原发票期间的增值税重新申报时，有多交这一部分的增值税的可能，就需要缴纳滞纳金了。

老师，还有个疑惑就是，项目已完工，工程款项已经结清。但是，供应商之间的款项结算如果未结清。这两者之间不存在什么联系吧？就是说，即便项目已完工，工程款项已结清，但是我们跟供应商之间的款项还未结清的话，应该要继续结清款项才行吧？

同学你好，是的，你理解正确。

老师，其他有的老师说，需要做进项税额转出。就是我最开始问您的那个问题。因为，说是，都认证了 也没有四流一致 不转出才是有风险

同学你好，我的理解，与其他老师不一样，因为没有实际提供服务和货物，最好退回发票红冲，可以解释为，对方提供的货物存在质量问题，一直没用，最近协商退货，红冲发票，比做进项转出保险。

老师，我现在有点迷糊，那我应该进项税额转出，还是应该退回给对方红冲？

同学你好，这样吧，稳妥起见，你可以咨询一下当地税务局或者热线电话12366，看看哪个方法更好。

老师，那我这边，应该怎么跟税务咨询热线的人表述我的问题呢？

同学你好，可以按实际情况描述。

老师。那税务咨询热线的人会不会以为我们公司是让对方虚开进项给我们？