老师，我们有一家分公司是做建筑专业分包的，项目还没开始做，甲方先预付了50%的款项，我们给对方开了发票，企业所得税和增值税该怎么交呢？

老师，我们是刚成立的分公司，分公司单独核算，是小规模纳税人，开的1%的票。

那就是增值税税率1%，季度30万，普通发票可以免 企业所得税根据利润，如果你们企业所得税自己做的话，25%的税率。

老师，我们现在还没干活，就是先收的预收款，所以没有任何成本，这个怎么交企业所得税呢？还有为什么自己做所得税25%呢？

你好，那你做预售账款不要确认收入，不要结转成本，分公司不属于小型微利企业25%的税率

老师，已经开票了，怎么做预收账款呢？可以麻烦教一下具体账务和税务分别要怎么做吗？辛苦老师了

借银行存款 贷预收账款 应交税费应交增值税

老师，那到年末的时候工程量还未达到50%，不能确认这50%的收入，增值税报表和企业所得税申报表就会不一致，税务局会来找我们吗？还有我们这家分公司已经做了税务登记了，还有什么办法可以把企业所得税汇总到总公司一起报按5%的税率报吗？

他会找你们的，你非得等到50%，那你有完工进度了，就可以确认收入，不用非得等到50%，你20%，30%也可以。