老师，低于500万元的固定资产假如我正常按月折旧，那不就是正常扣除了吗？但根据汇算清缴折旧报表填写的话会有调减，然后明年再调增。就是假如我去年11月购进一辆150万的车，那么如果不设残值这辆车去年的折旧金额只有3.12万，汇算清缴报表填写的话会体现146.88的调整，然后明年需要调增37.5万，一定要这么做才符合规定吗？

1、请问企业所得税季报表中的资产加速折旧、摊销(扣除）优惠明细表中的第7行：（一）500万元以下设备器具一次性扣除 对应的第4列（享受加速折旧优惠计算的折旧/摊销金额）应该如何填写？ 假设我公司在今年1月份购买10万元的固定资产，到了9月份已经计提折旧1万（假设），那么我公司准备在9月份所得税季报时候享受固定资产一次性扣除的优惠政策，我公司的账面折旧和税收口径折旧一致都是1万，那么在第3列（按照税收一般规定计算的折旧/摊销金额）填写的是1万，第四列填写的是10万，这样的话第6列（享受加速折旧/摊销优惠金额）就是9万同时也等于第5列（纳税调减金额）的9万，这样是否正确？ 2、请问我公司的应收账款10万无法收回，与债务人达成债务重组协议，对方只偿还我2万就可以了，8万元做营业外支出，我方在企业所得税前扣除的凭证除了债务重组协议还需要什么？ 3、请问我公司向自然人支付佣金，当月支付的佣金为1万元，低于2万未达到增值税起征点，该自然人可以去税务局代扣发票吗？

老师，我公司在2020年1月购入一辆20万的车，正确的话应记入固定资产并且累计折旧。但之前的财务错误的理解了一次性税前扣除的政策，直接记了一笔20万的营业费用，且记在了2019年12月，没有入固定资产，这样的话资产负债表里头固定资产那一栏就错了，并且之后买的三辆车也都是这样记账的。老师，您看我需要怎么调账才合适啊，是不是调账还不能影响利润表这些啊。然后第二个问题，固定资产一次性税前扣除的政策具体怎么理解啊，车折旧的话最低年限是4年，比如一辆车100万，我选择4年累计折旧，一年就是25万。那么一次性税钱扣除是说买了车的第一年可以一次性扣除当年的25万，还是扣除100万呢？谢谢老师，期待您的回复！

老师，公司11月份购进汽车不含税54万，政策规定可以一次性折旧进费用，账务处理会做，就是我12月份全部折旧完，问题一:报表有没有需要填的？（比如企业所得税报表中好像有个固定资产加速折旧，) 问题二:如果平常的报表不需要填，是不是第二年的汇算清缴要把这个固定资产一次性折旧填进去？是纳税调增吗？如果纳税调增了的话，还要补交企业所得税，这个政策也没啥意义，企业也没享受优惠。

老师好！ 如果我7月份购进30万元的汽车，那么在居民企业所得税（7月至9月季报）预缴申报表中，固定资产加速折旧（扣除）优惠表中固定资产一次性除填好后，下一季度（10月至12月）如果没有新增固定资产一次性扣除，那固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表中固定资产一次性扣除表格中就不用填任何数字了，对吗？还是需要把上季度的数字填进去啊？另外在居民企业所得税预缴申报表（1月至12月）年报中的固定资产一次性扣除也要如实填写的，对吗

老师好！ 如果我7月份购进30万元的汽车，那么在居民企业所得税（7月至9月季报）预缴申报表中，固定资产加速折旧（扣除）优惠表中固定资产一次性除填好后，下一季度（10月至12月）如果没有新增固定资产一次性扣除，那固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表中固定资产一次性扣除表格中就不用填任何数字了，对吗？还是需要把上季度的数字填进去啊？另外在居民企业所得税预缴申报表（1月至12月）年报中的固定资产一次性扣除也要如实填写的，对吗