演示账套

研发支出辅助账，要不要填写会计上属于研发费用，但是税法上不纳入加计扣除范畴这部分？

2024-07-03 16:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-07-03 17:02

同学你好！在填写研发支出辅助账时，应包括所有会计上确认为研发费用的支出，无论这些支出是否符合税法规定的加计扣除条件。

快账用户1576 追问 2024-07-03 17:02

但上面有写按税法规定哦

齐红老师解答 2024-07-03 17:04

研发费用辅助账是会计账簿，肯定是按照会计口径填写的，而且税法上不纳入加计扣除，并不代表税法不认可这些费用是研发费用呀，只不过不能加计扣除而已

快账用户1576 追问 2024-07-03 17:16

但是，根据2015年119号文的规定：三、会计核算与管理　　1.企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。

齐红老师解答 2024-07-03 18:00

同学，研发费用在实操中本来就是有三个口径，会计口径、税法口径、加计扣除口径，加计扣除的研发费用只是研发费用当中的一部分。你列举的条文含义是，对于加计扣除口径的研发费用需要设置辅助账核算，但不代表研发费用辅助账只能包含加计扣除口径的呀。研发费用辅助账本来就是一个会计账簿，按照会计口径来统计是没有任何问题的，而且里面肯定会包含了加计扣除口径的