演示账套

老师您好，请教一下！我公司出售使用过的车辆，二手车发票是14万元，电子税务局自动提取的数据是不含税金额139303.48元，税额696.52元。请问老师，1、这个金额税额是怎么计算的？ 2、电子税务局提取的数据在简易征收3%的行次，我们是一般纳税人，而且车辆购进时也已经抵扣了进项税，我们能按电子税务局提取的标准交税吗

2024-07-04 11:06

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-07-04 11:12

1.电子税务局提取的金额税额计算方式如下：销售额 = 含税销售额 /（1 %2B 0.5%）不含税金额 = 140,000 /（1 %2B 0.5%）= 139,303.48（元）税额 = 含税销售额 - 不含税销售额 = 140,000 - 139,303.48 = 696.52（元）这里的0.5%是国家对于二手车经销业务规定的征收率。 1.不能按照电子税务局提取的标准交税。因为公司是一般纳税人，且车辆购进时已经抵扣了进项税，那么销售使用过的车辆应按照适用税率13%缴纳增值税。电子税务局自动提取的数据是基于从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，且减按0.5%征收率征收增值税的情况。但你公司的情况不属于二手车经销业务，不适用该征收率。在这种情况下，你公司应按照13%的税率计算增值税销项税额。即：销项税额 = 含税销售额 /（1 %2B 13%）× 13%。