如何核对现金流量表是否正确

表与附表的平衡核对： 检查主表中“经营活动产生的现金流量净额”与附表中“经营活动产生的现金流量净额”是否相等。如果两者不一致，需要查找原因并进行调整。 1.现金及现金等价物净增加额的核对：确认现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”与资产负债表中货币资金期末余额减去期初余额的差额是否一致。包括库存现金、银行存款和其他货币资金等项目。 2.与其他财务报表的勾稽关系：经营活动现金流量：检查销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入、应收账款、应收票据等项目的增减变动是否合理匹配；购买商品、接受劳务支付的现金与营业成本、存货、应付账款、应付票据等项目的变动是否相符。投资活动现金流量：例如，取得投资收益收到的现金应与投资收益科目相关数据对应；处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额应与资产处置损益等相关科目核对。筹资活动现金流量：吸收投资收到的现金应与股本、资本公积的变动相匹配；借款收到的现金与短期借款、长期借款的增加额进行核对。 3.内部逻辑的合理性：分析各项现金流量的变动趋势是否符合企业的经营状况和业务特点。例如，企业处于扩张期，投资活动现金流出可能较大；而如果企业经营稳定，经营活动现金流量通常应较为稳定且为正数。检查大额现金流量的发生是否有合理的解释和支持依据。 4.现金流量分类的准确性：确保各项现金收支的分类准确，符合现金流量表的编制规则。例如，区分经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。 5.与预算或前期数据的对比：将本期现金流量表与预算数据进行对比，分析差异原因；或者与前期的现金流量表进行比较，观察变动趋势是否合理。 6.审计师的审查：如果可能，通过专业审计师的审查和意见，以确认现金流量表的准确性和合规性。 例如，一家制造企业，本期营业收入大幅增长，如果销售商品、提供劳务收到的现金没有相应增加，就可能存在问题，需要进一步检查是应收账款增加过多还是收款政策发生了变化。又如，企业本期有重大的固定资产购置，投资活动现金流出应能体现这一情况。

1、直接现金流量法中的“经营活动产生的现金流量净额”=间接法附表中的“经营活动产生的现金流量净额” 2、主表的“现金及现金等价物净增加额”=附表中的“现金及现金等价物净增加额” 3、附表中的“期末的现金余额”=资产负债表中的“货币资金”，附表中的“净利润”=利润表的“净利润”，流量表“现金的期初余额”=资产负债表"货币资金"期初余额 如果上述勾稽挂你都正确，说明现金流量表编制是正确的

和资产负债表的期初和期末现金是否一致

自从用了K/3的现金流量表,财务出报表时经常发现K/3的现金流量表余额与科目余额表现金类科目的余额总和不相等,  在T型账户上检查只能检查到一些比较明显的问题,一些细节问题还是检查不出来,有时一个细节的问题要查找一两天,比较典型的两个问题是:1.在流量指定界面,[对方分录科目]列出现空白行 2.还是在流量指定界面,[本位币]列的余额不等于上方现金科目的金额.经过多账套的测试,可以肯定的讲,这是系统的BUG.目前用V12.1,希望下一个版本此问题能得以解决.为了方便财务部同事能自己查找原因,写了SQL代码辅助找原因,取数原理是将现金流量表的收入-支出的值与凭证的现金类科目的借方-贷方的值作差异比较.代码与效果图如下: --以下代码是针对现金流量表主表 create proc [dbo].[现金流量表故障分析表] @FYear int, @FPeriod int as select b.FNumber as 凭证号,FAmount1 流量表金额,FAmount2 凭证金额,FAmount1-FAmount2 差额 from (   select d.FName%2B-%2Bltrim(b.FNumber) FNumber,     sum(case       when c.FNumber like CI[1-4].01% then a.famount       when c.FNumber like CI[1-4].02% then -a.famount       else 0       end) FAmount1   from t_CashFlowBal a     join t_Voucher b on a.FVoucherID=b.FVoucherID and a.FItemID>0     join t_Item c on a.FItemID=c.FItemID and c.FItemClassID=9     join t_VoucherGroup d on b.FGroupID=d.FGroupID   where b.FYear=@FYear and b.FPeriod=@FPeriod   group by b.FNumber,d.FName   ) a   right join (     select d.FName%2B-%2Bltrim(a.FNumber) FNumber,       sum(case b.FDC when 1 then b.FAmount else -b.FAmount end) FAmount2     from t_Voucher a       join t_VoucherEntry b on a.FVoucherID=b.FVoucherID       join t_VoucherGroup d on a.FGroupID=d.FGroupID     where a.FYear=@FYear and a.FPeriod=@FPeriod     and b.FAccountID IN(select FAccountID from t_Account where  (FIsCash=1 or FIsBank=1 or FIsCashFlow=1) and FDetail=1)     group by a.FNumber,d.FName     ) b       on a.FNumber=b.FNumber where isnull(FAmount1,FAmount2)<>0 union all select 合计,FAmount1 流量表金额,FAmount2 凭证金额,FAmount1-FAmount2 差额 from (   select     sum(case       when c.FNumber like CI[1-4].01% then a.famount       when c.FNumber like CI[1-4].02% then -a.famount       else 0       end) FAmount1   from t_CashFlowBal a     join t_Voucher b on a.FVoucherID=b.FVoucherID and FItemID>0     join t_Item c on a.FItemID=c.FItemID and c.FItemClassID=9   where b.FYear=@FYear and b.FPeriod=@FPeriod   ) a   cross join (     select       sum(case b.FDC when 1 then b.FAmount else -b.FAmount end) FAmount2     from t_Voucher a       join t_VoucherEntry b on a.FVoucherID=b.FVoucherID     where a.FYear=@FYear and a.FPeriod=@FPeriod     and b.FAccountID IN(select FAccountID from t_Account where  (FIsCash=1 or FIsBank=1 or FIsCashFlow=1) and FDetail=1)     ) b GO

你好！这个只能大概看下，就是资产负债表的货币资金的期末余额等于现金流量表的期末余额。