取得产品销售收入 5000 万元，特许权使用费收入 200万元， 国债利息收入80万元，接受捐赠收入 150万元。 (2)业务招待费支出 80 万元，广告费支出800万元。 (3)支付司法机关罚金10万元,支付给客户的违约金20万元。 (4)直接向某希望小学捐款，数额为200万元;计提准备金60 万元，未经税务机关核定。 (5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计 1500万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按实际发生额的 60%扣除， 但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%.0;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。 1.计算22年企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是 2.计算22年企业所得税应纳税所得额

甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下；（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本,费用,税金合计2000万元已知；在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费,业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。要求；根据上述资料，分析回答下列小题。

2.甲企业认定为技术先进型服务企业。2020年会计利润为980万,其中有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入收入100万元。(2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元(3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元。(5)提准备金50万元,未经税务机关核定。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。要求(1)分别计算该企业各项应调增或调减金额(2)计算全年应纳企业所得税税额。

（一）甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.产品销售收入4000万元B.特许权使用费收入100万元C.国债利息收入50万元D.接受捐赠收入100万元2.甲企业在计算2018年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（）。A.业务招待费准予扣除的数额为20.

如下：(1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4）直接向某希望小学捐款100万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元。(5)计提准备金50万元，未经税务机关核定。（6）其他可在企业所得稅税前扣除的成本、费用、稅金合计2000万元。己知：在计算企业所得稅应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%0；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题（1)、甲企业以上收入中，计算应计入企业所得税应纳税所得额；②)、甲企业在计算2021年度应纳税所得额时业务招待费和广告费准子扣除数额：（3）、甲企业的支出中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除数额：（4)、计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额。

如下：(1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4）直接向某希望小学捐款100万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元。(5)计提准备金50万元，未经税务机关核定。（6）其他可在企业所得稅税前扣除的成本、费用、稅金合计2000万元。己知：在计算企业所得稅应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%0；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题（1)、甲企业以上收入中，计算应计入企业所得税应纳税所得额；②)、甲企业在计算2021年度应纳税所得额时业务招待费和广告费准子扣除数额：（3）、甲企业的支出中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除数额：（4)、计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额。