如下：(1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4）直接向某希望小学捐款100万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元。(5)计提准备金50万元，未经税务机关核定。（6）其他可在企业所得稅税前扣除的成本、费用、稅金合计2000万元。己知：在计算企业所得稅应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%0；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题（1)、甲企业以上收入中，计算应计入企业所得税应纳税所得额；②)、甲企业在计算2021年度应纳税所得额时业务招待费和广告费准子扣除数额：（3）、甲企业的支出中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除数额：（4)、计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额。

同学你好取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，接受捐赠收入100万元。 2，业务招待费扣除限额4100*0.5%=20.5,50*60%=30，调增29.5，准予扣除20.5 广告费扣除限额4100*15%=615，准予扣除500 支付司法机关罚款不得抵扣20 直接向希望小学捐款100调增，，未经税务机关核定不得扣除准备金企业所得税应纳税所得额=4000（产品销售收入）%2B100（特许权使用费收入）%2B100（接受捐赠收入）-20.5（业务招待费支出）-500（广告费支出）-10（支付给客户的违约金）-2000（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=1669.5（万元）

2022-12-20

你好同学，稍等回复

2022-12-20

您好稍等解答过程中

2022-12-24

您好解答如下 1 销售产品收入特许权使用费收入国债利息收入接受捐赠收入计入应纳税所得额 2 招待费限额1=（4000%2B100）*0.005=20.5 限额2=50*60%=30 招待费准予扣除数额是20.5 广告费限额=（4000%2B100）*15%=615 广告费准予扣除金额是500 3 可以税前扣除支出：支付给客户的违约金10万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元 4 应纳税所得额=4000%2B100%2B100-50%2B20.5-500-10-2000=1660.5

2022-12-24

〔1〕广告费用扣除限额=4000×15%=600〔万元〕实际发生650万元,调增650—600=50万业务招待费用限额=4000×5%=20〔万元〕,实际发生额的60%=25×60%=15〔万元〕, 准予扣除15万元。调增25—15=10万应调增的销售费用、管理费用=50%2B10=60〔万元〕〔2〕2022年利润总额=4000—2600—770—480—60—40—50%2B80=80〔万元〕公益捐赠税前扣除限额=80×12%=9.6〔万元〕实际公益捐赠额30万元超过税法规定的扣除限额,调增30—9.6=20.4〔万元〕税收滞纳金6万元不可以税前扣除,营业外支出需要调增的数额为20.4%2B6=26.4万元 (3)职工公会经费调增5—200×2%=1万元、职工福利费31—200×14%=3〔万元〕, 职工教育经费7—200×2.5%=2〔万元〕 “三项经费〞应调增所得额=1%2B3%2B2=6〔万元〕 (4)应纳税所得额=80%2B60%2B20.4%2B6=166.4〔万元〕应缴企业所得税166.4×25%=41.6〔万元〕

2023-04-23