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资产负债表日后事项什么情况下调应交所得税，什么情况下调递延所得税，什么情况下同时调，

2024-07-07 23:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-07-08 00:13

你好，关于资产负债表日后事项调整应交所得税和递延所得税的情况，可以从以下几个方面理解：

齐红老师解答 2024-07-08 00:17

1.调整应交所得税的情况：当税法允许调整应纳税所得额，且该事项发生在汇算清缴日之前时，需要调整报告年度的应交所得税和所得税费用。例如，如果某项资产负债表日后事项导致应纳税所得额发生变化，并且这一变化发生在汇算清缴日之前，那么就需要相应地调整应交所得税。 2.调整递延所得税的情况：存在暂时性差异的调整事项，不论是发生在汇算清缴日之前还是之后，一律需要调整递延所得税，同时调整报告年度所得税费用。暂时性差异通常指的是资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异，这种差异会在未来期间转回。例如，针对资产补提减值准备或针对预计负债的补充确认等，都会形成暂时性差异，需要调整递延所得税。 3.同时调整应交所得税和递延所得税的情况：如果一项资产负债表日后事项既导致应纳税所得额发生变化（且发生在汇算清缴日之前），又形成暂时性差异，那么就需要同时调整应交所得税和递延所得税。