资产负债表日后事项什么情况下调应交所得税，什么情况下调递延所得税，什么情况下同时调，

你好，关于资产负债表日后事项调整应交所得税和递延所得税的情况，可以从以下几个方面理解：

2024-07-08

您好，影响应纳税所得额调整应交企业所得税。形成暂时性差异调整递延所得税。

2020-08-31

日后事项大部分会考虑到调整所得税，只有在税法不认可的情况下是不调整所得税的。比如减值，税法不认可减值，所得税是以税法为标准来计算，比如收入50，减值损失是5，税法不认可减值，所以所得税只有50X25%=12.5，当日后发现减值是10，说明少记了减值了5，影响到的是减值少计，递延所得税少计，未分配利润多记，而所得税按税法规定，当时就没记减值，所以不管减值增加还是减少，根本就不会影响到所得税这块，你想通了就明白在什么情况下会考虑到调整所得税了，要结合递延资产这章，这是我的理解，不知能不能帮助到你

2019-07-23

比如你计提了坏帐准备会计上承认税法上不承认主要纳税调增账面价值小于计税基础所以形成差异确认递延所得税资产

2022-05-25

你好，同学，这里原减值2000，确认递延所得税资产2000×25% 现在调整400，那么抵消递延所得税资产400×25%

2020-08-27

齐红老师解答 2024-07-08 00:17

1.调整应交所得税的情况：当税法允许调整应纳税所得额，且该事项发生在汇算清缴日之前时，需要调整报告年度的应交所得税和所得税费用。例如，如果某项资产负债表日后事项导致应纳税所得额发生变化，并且这一变化发生在汇算清缴日之前，那么就需要相应地调整应交所得税。 2.调整递延所得税的情况：存在暂时性差异的调整事项，不论是发生在汇算清缴日之前还是之后，一律需要调整递延所得税，同时调整报告年度所得税费用。暂时性差异通常指的是资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异，这种差异会在未来期间转回。例如，针对资产补提减值准备或针对预计负债的补充确认等，都会形成暂时性差异，需要调整递延所得税。 3.同时调整应交所得税和递延所得税的情况：如果一项资产负债表日后事项既导致应纳税所得额发生变化（且发生在汇算清缴日之前），又形成暂时性差异，那么就需要同时调整应交所得税和递延所得税。