老师老师，季报，四月份的账，没有营业的一人小规模纳税人公司，一分钱收入没有，公司欠老板八千块钱，准备注销，现在做到营业外收入里，是不是要计提四百块钱企业所得税，说明一下这是四月的账，如果计提了企业所得税，到六月份申报时还有一万多弥补亏损，还是不用交所得税的，老师，现在要做四百块钱所得税分录吗

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