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老师好,企业订购固定资产预付款,后期企业不要了,对方不给退款,也没有开发票这种要怎么做账务处理,另外这种费用企业汇算允许扣除吗?

2024-07-11 16:50
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-07-11 16:53

对于企业订购固定资产的预付款,后期企业不要了且对方不给退款也未开发票的情况,账务处理如下: 1.预付款时:借:预付账款贷:银行存款 2.确定无法收回预付款且对方未提供服务或货物时:借:营业外支出贷:预付账款 这种费用在企业汇算清缴时一般不允许扣除。因为没有合法有效的凭证(如发票)来证明该支出的真实性、合理性和相关性。 例如,某企业订购一台设备,预付了 10,000 元,但后来决定不要该设备,对方拒绝退款且未开具发票。在这种情况下,企业先将预付款 10,000 元记入“预付账款”科目,确定无法收回后,从“预付账款”科目转入“营业外支出”科目。但在企业所得税汇算清缴时,这 10,000 元的支出不能在税前扣除,需要进行纳税调整增加处理。

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快账用户8372 追问 2024-07-11 16:58

哇哦,老师好详细,五星好评

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快账用户8372 追问 2024-07-11 16:58

那如果是应收坏账,可以企业所得税前扣除吗

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齐红老师 解答 2024-07-11 17:00

同学你好 计入坏账准备可以的

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快账用户8372 追问 2024-07-11 17:14

我可以不通过信用减值损失,直接走坏账吗

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齐红老师 解答 2024-07-11 17:20

这个可以的 但是最好是通过一下

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快账用户8372 追问 2024-07-11 17:20

老师如果我们入坏账的是我们公司的子公司企业所得税前能扣吗

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齐红老师 解答 2024-07-11 17:21

同学你好 对的 是可以的

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快账用户8372 追问 2024-07-11 17:24

就是说我们子公司注销应收没有收回来,做的坏账,企业所得税前正常抵扣,汇算不用调对不

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齐红老师 解答 2024-07-11 17:32

对的 是这个意思的

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