演示账套

老师好，企业订购固定资产预付款，后期企业不要了，对方不给退款，也没有开发票这种要怎么做账务处理，另外这种费用企业汇算允许扣除吗？

2024-07-11 16:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-07-11 16:53

对于企业订购固定资产的预付款，后期企业不要了且对方不给退款也未开发票的情况，账务处理如下： 1.预付款时：借：预付账款贷：银行存款 2.确定无法收回预付款且对方未提供服务或货物时：借：营业外支出贷：预付账款这种费用在企业汇算清缴时一般不允许扣除。因为没有合法有效的凭证（如发票）来证明该支出的真实性、合理性和相关性。例如，某企业订购一台设备，预付了 10,000 元，但后来决定不要该设备，对方拒绝退款且未开具发票。在这种情况下，企业先将预付款 10,000 元记入“预付账款”科目，确定无法收回后，从“预付账款”科目转入“营业外支出”科目。但在企业所得税汇算清缴时，这 10,000 元的支出不能在税前扣除，需要进行纳税调整增加处理。

快账用户8372 追问 2024-07-11 16:58

哇哦，老师好详细，五星好评

快账用户8372 追问 2024-07-11 16:58

那如果是应收坏账，可以企业所得税前扣除吗

齐红老师解答 2024-07-11 17:00

同学你好计入坏账准备可以的

快账用户8372 追问 2024-07-11 17:14

我可以不通过信用减值损失，直接走坏账吗

齐红老师解答 2024-07-11 17:20

这个可以的但是最好是通过一下

快账用户8372 追问 2024-07-11 17:20

老师如果我们入坏账的是我们公司的子公司企业所得税前能扣吗

齐红老师解答 2024-07-11 17:21

同学你好对的是可以的

快账用户8372 追问 2024-07-11 17:24

就是说我们子公司注销应收没有收回来，做的坏账，企业所得税前正常抵扣，汇算不用调对不

齐红老师解答 2024-07-11 17:32

对的是这个意思的

你好，你的固定资产在预付账款时就使用了吗，还是开票来才使用

2022-08-21

您好，对的，就是这样处理就可以的

2023-08-24

你好，收到货了，先正常做采购。税前扣除时再调整。

2021-07-19

你好1；借管理费用等贷银行存款汇算调整 2. 你们给其他公司付款你们做收入？你是不是弄错了。对方公司给你付款了吧？

2021-01-14

你好，是在企业所得税申报的时候就可以一次性扣除，但是账上你还是要该提这个提折旧的，到时候会差异也就是第1年的时候，你全抵了，然后但之后每年的折旧就是你要汇算清缴调整出来这个政策其实你并没有少交税，它只是让你提前享受这个折扣是有一个时间差，也就是说你之前是享受了全部抵扣，但之后你要把这个调整出来，其实把税也补上了，它只是缓解企业的一个经济压力，并没有少交

2021-03-25