老师，期末的未分配利润=期末负债表管理费用减掉资产差额再去加期初未分配利润数据，然后去填期末未分配利润这项，期末资产和负债期末两边数据不平？？是怎么回事？负债的期末比资产这边期末要多出1万出

2019年2月，审计人员王某在审查佳丰公司收入业务时，发现它与美华公司签订了来料加工合同。合同中规定，加工费18000元，通过银行转账支付，剩余材料留归该企业。审查佳丰公司银行存款收款凭证，收款凭证上的会计分录为；借：银行存款贷：其他应付款1800018000后又发现加工多余的材料200千克，合同标价为每千克10元，被加工车间出售，共得2000元收入，并将此收入作为职工资金分掉。要求：指出佳丰公司在处理上述来料加工业务中存在的问题，并提出处理意见。

审计人员2019年2月审查天泉股份有限公司应收票据时，发现2018年12月20日贴现一张票面面额为40000元，利率为6%，90天到期的带息应收票据，该公司已持有60天，按8%的贴现率进行贴现，该公司账户资料已记载所得贴现款金额为39733.33元，并且没有银行出具的有关凭证，账务处理为：借：银行存款财务费用39733.33266.67贷：应收票据40000要求：根据上述资料，审查该项记录的正确性，指出存在的问题并作调整分录。

某企业采用应收账款余额的5%计提坏账准备，坏账准备账户年初贷方余额为80000元，借方发生额为50000元。另有去年已注销的坏账今年收回10000元，该企业会计处理如下：借：银行存款10000贷：其他应付款10000年末应收账款余额为1000000元，会计人员计提坏账准备金，会计处理如下：借：资产减值损失5000贷：坏账准备5000要求：指出企业存在的问题，作出调整分录。

2019年2月，审计人员王某在审查佳丰公司收入业务时，发现它与美华公司签订了来料加工合同。合同中规定，加工费18000元，通过银行转账支付，剩余材料留归该企业。审查佳丰公司银行存款收款凭证，收款凭证上的会计分录为；借：银行存款贷：其他应付款1800018000后又发现加工多余的材料200千克，合同标价为每千克10元，被加工车间出售，共得2000元收入，并将此收入作为职工资金分掉。要求：指出佳丰公司在处理上述来料加工业务中存在的问题，并提出处理意见。

如果碰见多个像(4/0,3/10,2/20,12/40)那它的信用期，和折扣率是多少，从哪里看呢

5、2021年至2024年，甲公司发生的与A仓库相关的交易或事项如下:资料一:2021年12月31日，甲公司以银行存款7240万元购入A仓库并于当日出租给乙公司，相关手续已完成，租期为3年，年租金为600万元并于每年年末收取。甲公司预计A仓库的使用寿命为20年，预计净残值为40万元，采用年限平均法计提折旧。甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。资料二:2024年1月1日，甲公司对投资性房地产由成本模式变更为公允价值模式进行后续计量。当日，投资性房地产的公允价值为7000万元。资料三:2024年12月31日A仓库租期届满，甲公司将其收回并以7600万元的价格出售给丙公司，款项已收存银行。甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。本题不考虑增值税、所得税及相关因素。要求:(1)编制甲公司2021年12月31日购入A仓库并出租的会计分录。(2)计算影响2023年损益的金额。(3)计算2024年1月1日将投资性房地产转换为公允价值模式对留存收益的影响金额，并编制相关会计分录。(4)计算处置投资性房地产影响营业利润的金额，并编制相关会计分录。

老师你好请问下总分公司合并申报财务报表是需要内部交易抵消掉申报，分公司单独申报自己财务报表时需要减去欠总公司的钱吗

就职于中国甲公司的中国公民丁某为独生子女，2023年，其父母 58 岁，有一个1岁的女儿。与妻子婚后购买住房，2023年处于首套房还贷期，贷款利息符合税前扣除条件。2023 年 3 月税前工资为 30 000 元，个人负担的住房公积金为 2400 元，养老保险 2400 元，医疗保险 600 元，失业保险 150 元，专项扣除合计数为 5550 元。2022 年 12 月已填入所有家庭成员信息，约定住房贷款利息、3岁以下婴幼儿照护 100%由丁某扣除。当月丁某生病，个人负担医疗支出共 55000 元。设丁某 2023年每月工资和三险一金金额不变， 除上述项目之外无其他扣除项目。2023 年 1-2 月甲公司已预扣个人所得税 1047 元（注：每月2000元的3岁以下婴幼儿照护自2023年1月1日起实行，但2023年8月底才公布政策）。 2023年6月丁某为乙公司设计一个图纸获得税前收入50 000元。2023年11月转让给丙公司一项专利使用权取得税前收入3 800元。根据上述资料，进行下列计算： （1）计算丁某2023年3月应由甲公司预扣预缴的个人所得税。 （2）按照现行税收政策，计算甲公司2023年为丁某工资预扣预缴的个人所得税。 （3）计算2023年6月乙公司为丁某预扣预缴的个人所得税。（劳务报酬预扣预缴个人所得税中，应纳税所得额不超过20000元的，预扣率为20%；应纳税所得额超过20000元至50000元的部分在20%预扣率基础上加征50%；应纳税所得额超过50000元的部分在20%预扣率基础上加征100%） （4）计算2023年11月丙公司为丁某预扣预缴的个人所得税。 （5）计算丁某2024年3月1日至6月30日汇算清缴应补缴（或申请退回）的个人所得税。设丁某自己扣除医药费支出。

甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，2022年12月初“应收账款”科目借方余额800000元（各明细科目无贷方余额），“应收票据”科目借方余额300000元，“坏账准备——应收账款”科目贷方余额80000元。2022年12月甲公司发生如下经济业务:（1)10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款500000元，增值税税额为65000元；用银行存款为乙公司垫付运费40000元，增值税税额为3600元，上述全部款项至月末尚未收到。（2）18日，购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为270000元，增值税税额为35100元，材料验收入库。甲公司背书转让面值300000元，不带息的银行承兑汇票结算购料款，不足部分以银行存款补付。（3)25日，因丙公司破产，应收丙公司账款40000元全部无法收回，经批准确认为坏账并予以核销。（4)31日，经评估计算，甲公司“坏账准备——应收账款”科目月末贷方余额为102400元.根据上述资料，不考虑其他因素，请对经济业务进行账务处理

某企业设有供水车间和运输队两个辅助生产部门,辅助生产部门的制造费用,不通过"制造费用"明细账核算,供水车间本月发生费用43800元,提供水38000立方米,其中为运输队供水1500立方米,为基本生产车间供水36000立方米(基本生产车间一般耗用),为行政管理部门供水500立方米,运输队本月发生费用64000元,提供运输劳务64500吨公里,其中为供水车间提供500吨公里,为基本生产车间提供60000吨公里,为行政管理部门提供4000吨公里。(1)使用直接分配法分配辅助生产费用,则基本生产车间应负担的水费为（）元,应负担的运输费用为（）元。(2)使用顺序分配法分配辅助生产费用,则行政管理部门应负担的水费为（）元,应负担的运输费用为（）元。说明:如分配率有小数点,请保留3位。