演示账套

老师，您好，固定资产 93 万，累计折旧 89 万，现在卖了 20 万，分录怎么处理呢

2024-07-12 15:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-07-12 15:28

同学，你好借：固定资产清理4 累计折旧89 贷：固定资产93 借：银行存款20 贷：固定资产清理4 应交税费 20/1.13*0.13 资产处置损益

快账用户1727 追问 2024-07-12 15:30

老师 20 万我们开了发票，这样账上收入和税务局增值税收入就对不上了

齐红老师解答 2024-07-12 15:30

同学，你好对，是对不上的

快账用户1727 追问 2024-07-12 15:34

那收入怎么确定呢

齐红老师解答 2024-07-12 15:35

同学，你好这个没有收入

快账用户1727 追问 2024-07-12 15:35

怎么可能没有收入呢！发票都开回来了，税务局系统都提取出来数字了

齐红老师解答 2024-07-12 15:37

对于固定资产出售，增值税和企业所得税的处理是不一样的，必然会导致二者的申报表差异。增值税申报时，企业出售使用过的固定资产，是按照销售货物或不动产进行申报，是按照全额申报。企业所得税申报时，企业出售使用过的固定资产，并不是作为销售货物或提供服务等作为收入申报的，而是作为“转让财产”的净额，以“资产处置损益”进行填报的。

快账用户1727 追问 2024-07-12 15:43

利润表中没有资产处置损益科目，怎么办呢

齐红老师解答 2024-07-12 15:43

同学，你好可以放在营业外收入里面

快账用户1727 追问 2024-07-12 15:49

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2024-07-12 15:49

不客气，祝工作顺利