Q

老师去年多抵扣的进项税，税务局让做进项转出，会计分录怎么写？这种做进项转出的以后还可以再转回吗

2024-07-15 20:26

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-07-15 20:27

您好，这个的话，当时借方是做费用了吗，还是原材料，就是采购这个发票的

快账用户7875 追问 2024-07-15 20:37

老师，加油站进的汽油，当时入账:借:库存商品，应交税费（应交增值税）待认证进项税额，贷:银行存款，抵扣时:借应交税费（应交增值税进项税额），贷:应交税费（应交增值税待认证进项税额）

齐红老师解答 2024-07-15 20:37

对的，这个是没错的，就是这样

快账用户7875 追问 2024-07-15 20:38

入账时价税分离了

齐红老师解答 2024-07-15 20:39

嗯对，是这样处理的了

快账用户7875 追问 2024-07-15 20:46

老师，现在要做进项转出会计分录怎么做？

齐红老师解答 2024-07-15 20:46

借库存商品贷方应交税费，应交增值税进项税额转出

快账用户7875 追问 2024-07-15 20:51

老师，如果这么做购销存报表都得修改，价税分离了，怎么能转到库存商品里呢？能解释一下吗

齐红老师解答 2024-07-15 20:52

因为相当于你入库的，但是进项税不能抵扣，所以这个要做到采购的成本

快账用户7875 追问 2024-07-15 20:55

老师，税务局说只是去年抵扣的多了，让先转出，以后还可以慢慢再抵扣，而不是不让抵扣

齐红老师解答 2024-07-15 20:56

那你就借方做其他流动资产，贷方做应交税费，应交增值税，然后慢慢抵扣

快账用户7875 追问 2024-07-15 21:02

为什么做到其他流动资产？其他流动资产指的什么？

齐红老师解答 2024-07-15 21:08

其他流动资产这个科目就是说我们没有抵扣完的进项税放到这里面

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