老师好，请问一下，一月份购入固定资产，财务一直没有入账，所以也没有相应的折旧体现，现在才发现，领导要求进行前期差错更正，那我们应该怎么处理呀？麻烦知道的老师指导一下，谢谢！

这种情况下，您可以按照以下步骤进行前期差错更正处理： 1.补记固定资产入账借：固定资产贷：银行存款/应付账款等（根据实际付款情况） 2.补提折旧假设采用直线法折旧，计算应补提的折旧额。借：以前年度损益调整（应补提折旧属于以前年度的部分）借：管理费用/制造费用等（本年度应计提的折旧部分）贷：累计折旧 3.调整所得税影响（如果涉及）如果补提折旧导致以前年度应纳税所得额减少，可能需要调整所得税。借：应交税费——应交所得税（以前年度多交的所得税）贷：以前年度损益调整 4.将“以前年度损益调整”科目余额结转至“利润分配——未分配利润”借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整同时，需要在财务报表附注中对这一前期差错更正事项进行披露，说明差错的性质、更正的金额及对财务报表的影响等。例如，固定资产原值 10 万元，预计使用 5 年，无残值，2023 年 1 月购入，发现差错时是 2023 年 7 月。则 2023 年 1 - 6 月应计提折旧 1 万元（10÷5÷12×6），7 月应计提折旧 0.17 万元（10÷5÷12×1）。补记固定资产入账：借：固定资产 10 万贷：银行存款 10 万补提折旧：借：以前年度损益调整 1 万借：管理费用 0.17 万贷：累计折旧 1.17 万假设所得税税率 25%，调整所得税影响：借：应交税费——应交所得税 0.25 万（1 万×25%）贷：以前年度损益调整 0.25 万结转“以前年度损益调整”：借：利润分配——未分配利润 0.75 万贷：以前年度损益调整 0.75 万

2024-07-16

补计提折旧借：管理费用-折旧费本年应计提折旧利润分配-未分配利润往年应该计提的折旧贷：累计折旧

2025-10-21

你好个人的一些做法供参考 1核对银行流水确认好对公或是个卡等有有流水记录的账目看哪些是已付款已给票哪些是已付款没有给票没有给的看下有没有内部凭证比如入库单或是服务协议等 2看有哪些挂账的通过1核对不出来可以找对方确认下看是否有欠款这个可以委婉一些一般我会和老板说让其帮助确认这个吧一般老板对欠款其实有个大概数要不做不下去的老板一般内心有自己一套账虽然不一定百分百准但是一般不让自己吃太多亏

2023-08-03

你好，税务局的意思是要求你一次做营业外收入，但是你是分次做的，如果是的话借银行存款贷营业外收入你怎么做的现在那个科目有余额如果按照你税务局的要求的话，不涉及到递延所得税资产

2025-05-24

你好； 1. 你们盘点的时候都没有在月末最后一天去盘点吗？那你们怎么来盘点时间选择的

2023-07-13