老师好，请问一下，一月份购入固定资产，财务一直没有入账，所以也没有相应的折旧体现，现在才发现，领导要求进行前期差错更正，那我们应该怎么处理呀？麻烦知道的老师指导一下，谢谢！

这种情况下，您可以按照以下步骤进行前期差错更正处理： 1.补记固定资产入账借：固定资产贷：银行存款/应付账款等（根据实际付款情况） 2.补提折旧假设采用直线法折旧，计算应补提的折旧额。借：以前年度损益调整（应补提折旧属于以前年度的部分）借：管理费用/制造费用等（本年度应计提的折旧部分）贷：累计折旧 3.调整所得税影响（如果涉及）如果补提折旧导致以前年度应纳税所得额减少，可能需要调整所得税。借：应交税费——应交所得税（以前年度多交的所得税）贷：以前年度损益调整 4.将“以前年度损益调整”科目余额结转至“利润分配——未分配利润”借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整同时，需要在财务报表附注中对这一前期差错更正事项进行披露，说明差错的性质、更正的金额及对财务报表的影响等。例如，固定资产原值 10 万元，预计使用 5 年，无残值，2023 年 1 月购入，发现差错时是 2023 年 7 月。则 2023 年 1 - 6 月应计提折旧 1 万元（10÷5÷12×6），7 月应计提折旧 0.17 万元（10÷5÷12×1）。补记固定资产入账：借：固定资产 10 万贷：银行存款 10 万补提折旧：借：以前年度损益调整 1 万借：管理费用 0.17 万贷：累计折旧 1.17 万假设所得税税率 25%，调整所得税影响：借：应交税费——应交所得税 0.25 万（1 万×25%）贷：以前年度损益调整 0.25 万结转“以前年度损益调整”：借：利润分配——未分配利润 0.75 万贷：以前年度损益调整 0.75 万

2024-07-16

你好先回答第一个问题是发生在今年的话可以直接冲销原来错误凭证在这月按正确的方式做凭证所得税可以到下次申报时候按正确的申报现在申报所得税是只有累积数据不会体现季度数据的

2021-11-04

你好个人的一些做法供参考 1核对银行流水确认好对公或是个卡等有有流水记录的账目看哪些是已付款已给票哪些是已付款没有给票没有给的看下有没有内部凭证比如入库单或是服务协议等 2看有哪些挂账的通过1核对不出来可以找对方确认下看是否有欠款这个可以委婉一些一般我会和老板说让其帮助确认这个吧一般老板对欠款其实有个大概数要不做不下去的老板一般内心有自己一套账虽然不一定百分百准但是一般不让自己吃太多亏

2023-08-03

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

2020-11-10

你好，融资租入固定资产的会计处理 1、企业在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值(含增值税)与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的、可直接归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，减去可抵扣的增值说后余额作为租入资产的入账价值，借记：“固定资产——融资租入固定资产”账户;按最低租赁付款额，贷记：“长期应付款”账户;按发生的初始直接费用，贷记：“银行存款”等账户;按其差额，借记：“未确认融资费用”账户。 2、每期支付租赁费用时，借记：“长期应付款”账户，贷记：“银行存款”账户。如果支付的租金中包含履约成本，按履约成本，借记：“制造费用”、“管理费用”等账户。 3、每期采用实际利率法分摊未确认融资费用时，按当期应分摊的未确认融资费用金额，错记：“财务费用”账户，贷记：“未确认融资费用”账户。 4、企业租入固定资产应计提折旧，折旧政策应和自有固定资产折旧政策一致，同自有固定资定一样，折旧方法一般有年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。确定融资租赁固定资产的折旧期应视租赁合同而论，如果能够合理确定租赁期届满时企业将会取得资产的所有权，即可认为企业拥有该资产的全部使用寿命，因此应以该资产的使用寿命作为折旧期间，如果无法合理确定租赁期届满后企业是否能够取得租赁固定资产的所有权，则应以租赁期与租赁资产寿命中两者较短者作为折旧期。提取折旧时，借记：“制造费用”账户，贷记：“累计折旧”账户。

2021-06-15