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老师,上市公司财报中非经常性损失项目的所得税影响额怎么计算

2024-07-16 16:58
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-07-16 17:02

你好!**上市公司财报中非经常性损失项目的所得税影响额是指这部分损失对合并利润表中的“所得税费用”项目的影响金额,具体表现为当期所得税费用和递延所得税费用之间的差额**。 在计算这一影响额时,需要先明确哪些项目属于非经常性损失。根据相关规定,非经常性损益包括处置长期股权投资、固定资产等产生的损益、政府补贴、短期投资损益、债务重组损益等。通过将这些项目分散在多个会计科目中,如营业外收入、投资收益、资产减值损失等,可以计算出这些项目的利润总额,再乘以所得税税率即可得到所得税影响额。 例如,如果一家公司在某年度有一项非经常性损失项目,其税前金额为22万元,而适用的所得税税率为25%,则该损失项目对应的所得税影响额为22 * 0.25 = 11万元。需要注意的是,如果这部分损失不可在税前扣除,则无需计算所得税影响数。 此外,随着资本市场的发展和会计准则的变化,非经常性损益的具体认定标准也在不断调整。最新的修订放宽了政府补助作为经常性损益的范围,并明确了金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益仅对非金融企业认定为非经常性损益。因此,在实际操作中,企业需结合最新的规定和自身情况,准确计算和披露非经常性损失项目的所得税影响额。

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快账用户4225 追问 2024-07-16 17:05

老师,你帮忙看看通源环境的财报,他的所得税影响额砸不等于非经常性损失项目合计数*税率

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齐红老师 解答 2024-07-16 17:23

你好!发截图过来看看

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你好!**上市公司财报中非经常性损失项目的所得税影响额是指这部分损失对合并利润表中的“所得税费用”项目的影响金额,具体表现为当期所得税费用和递延所得税费用之间的差额**。 在计算这一影响额时,需要先明确哪些项目属于非经常性损失。根据相关规定,非经常性损益包括处置长期股权投资、固定资产等产生的损益、政府补贴、短期投资损益、债务重组损益等。通过将这些项目分散在多个会计科目中,如营业外收入、投资收益、资产减值损失等,可以计算出这些项目的利润总额,再乘以所得税税率即可得到所得税影响额。 例如,如果一家公司在某年度有一项非经常性损失项目,其税前金额为22万元,而适用的所得税税率为25%,则该损失项目对应的所得税影响额为22 * 0.25 = 11万元。需要注意的是,如果这部分损失不可在税前扣除,则无需计算所得税影响数。 此外,随着资本市场的发展和会计准则的变化,非经常性损益的具体认定标准也在不断调整。最新的修订放宽了政府补助作为经常性损益的范围,并明确了金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益仅对非金融企业认定为非经常性损益。因此,在实际操作中,企业需结合最新的规定和自身情况,准确计算和披露非经常性损失项目的所得税影响额。
2024-07-16
您好,这个要具体看业务,分解明细业务对应考虑企业所得税影响
2024-01-24
呃,你好,这个财务报表里可能没有直接体现需要咱们通过账务明细自己在嗯查找确认。
2023-02-14
你好,企业利润分为2部分 经营收益和非经营收益 这里需要区分,非经营收益就包含了下面这些
2021-02-28
同学,就是说,有一部分没有计入计算利润的损益科目的利得和损失,因为没有反应在净利润里面。所以利润表净利润下还有一个其他综合收益,属于权益类收益,这两部分和起来才是公司总的利得,然后计算每股收益。
2020-08-07
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