【存货非正常损失】 甲公司为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率。本年7月甲公司购入一批原材料，不含税价格为200万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为26万元，该进项税额已经于本年7月从销项税额中抵扣。本年12月该批原材料由于仓库发生火灾（因管理不善）导致发生损失，甲公司对其进行盘存清理，发现有不含增值税价格35万元的原材料经过一定处理仍能使用，为回笼资金决定将其变价卖出。本年12月甲公司其他业务增值税销项税额为100万元，可抵扣的进项税额为60万元。 （1）假设会计核算上按照200万元作为非正常损失 （2）假设会计核算上按照165万元作为非正常损失

甲公司属增值税一般纳税人，销售货物使用13%的增值税税率。2020年甲公司购入一批生产用原材料，该批原材料不含税价格为100万元，取得的增值税专用发票注明的增值税额为13万元。后来该批原材料由于管理不善变质导致无法使用，甲企业对其进行清理后作价出售，取得变价收入（含税）11.3万元。1发现变质2处置清理出售

3.8.2存货非正常损失的税收筹划 甲公司属增值税一般纳税人，销售货物使用13%的增值税税率。2020年甲公司购入一批生产用原材料，该批原材料不含税价格为100万元，取得的增值税专用发票注明的增值税额为13万元。后来该批原材料由于管理不善变质导致无法使用，甲企业对其进行清理后作价出售，取得变价收入(含税)11.3万元。1发现变质 2处置清理出售 3净损失转销

【存货非正常损失】 甲公司为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率。本年7月甲公司购入一批原材料，不含税价格为200万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为26万元，该进项税额已经于本年7月从销项税额中抵扣。本年12月该批原材料由于仓库发生火灾（因管理不善）导致发生损失，甲公司对其进行盘存清理，发现有不含增值税价格35万元的原材料经过一定处理仍能使用，为回笼资金决定将其变价卖出。本年12月甲公司其他业务增值税销项税额为100万元，可抵扣的进项税额为60万元。 （1）假设会计核算上按照200万元作为非正常损失 （2）假设会计核算上按照165万元作为非正常损失

.甲公司为一般纳税人，已知增值税税率为13%，本月涉及业务如下：(1)上月已认证抵扣原材料的进项税额200万元。本月该材料的10%部分发生非正常损失,计算转出的进项税额；（2）公司上月向某建材企业外购一批水泥，取得增值税专用发票注明价款100万元，已认证抵扣，本月将该批水泥用于建设职工食堂。计算转出的进项税额。

68.甲公司为一般纳税人，已知增值税税率为13%，本月涉及业务如下：（1）上月已认证抵扣原材料的进项税额200万元。本月该材料的10%部分发生非正常损失，计算转出的进项税额；（2）公司上月向某建材企业外购一批水泥，取得增值税专用发票注明价款100万元，已认证抵扣，本月将该批水泥用于建设职工食堂。计算转出的进项税额。