演示账套

年会发的集体都有的年货，还有年会活动抽奖的奖品，怎么做分录

2026-03-05 13:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-03-05 13:13

一、集体人人有份的年货（外购实物） 1. 采购（取得专票，先抵后转）借：库存商品（不含税价）应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款 2. 发放（做进项税额转出）借：应付职工薪酬 — 职工福利费贷：库存商品应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 3. 计提福利费（按受益部门分摊）借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本等 — 职工福利费贷：应付职工薪酬 — 职工福利费 4. 代扣个税（并入当月工资薪金）借：应付职工薪酬 — 工资贷：应交税费 — 应交个人所得税 5. 代缴个税借：应交税费 — 应交个人所得税贷：银行存款二、年会抽奖奖品（分实物与现金）情形 A：实物奖品（外购）采购同 “集体年货” 步骤 1 发放（进项转出）借：应付职工薪酬 — 职工福利费贷：库存商品应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）计提福利费同 “集体年货” 步骤 3 代扣个税（并入工资薪金）同 “集体年货” 步骤 4-5 情形 B：现金奖品计提福利费借：管理费用 / 销售费用等 — 职工福利费贷：应付职工薪酬 — 职工福利费发放并代扣个税（并入工资薪金）借：应付职工薪酬 — 职工福利费贷：库存现金 / 银行存款应交税费 — 应交个人所得税代缴个税同前