咨询你一个问题，我们公司不是收购海带，自己开农产品收购发票，那我首先买海带的那个会计分录，是不是要自己给他价税分离。但是发票上面比如我这次买了50吨，一吨660的话，我领用海带加工的时候，也是按照一吨660去领用，如果要做价税分离，那我领用的单价不是降低呢，这块怎么处理

在购进农产品并开具农产品收购发票时，需要进行价税分离。如果购买了50吨海带，每吨660元，那么价税分离的会计分录如下：借：原材料 - 海带 50×660÷（1＋9%）应交税费 - 应交增值税（进项税额）50×660÷（1＋9%）×9% 贷：银行存款等 50×660 领用海带进行加工时，领用的单价不会因为价税分离而降低。领用的成本就是按照上述价税分离后的原材料金额来计算的。例如领用了1吨海带，其成本就是50×660÷（1＋9%）÷50 = 605.50元。农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。在计算进项税额时，根据相关政策规定，购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额（9%计入进项税额，1%在生产领用当期加计扣除）；购进用于生产销售税率9%、6%货物、服务的农产品，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

2024-07-17

您目前的会计处理不太准确。当您经过第一道工序生产出盐渍海带时，虽然它还是半成品，但您应该将投入的原材料（海带、盐巴、柴油等）从“原材料”科目转入“生产成本”科目。会计分录应为：借：生产成本贷：原材料 - 海带贷：原材料 - 盐巴贷：原材料 - 柴油这样做的目的是清晰地反映生产过程中的成本归集情况。即使后续要将盐渍海带进一步加工成海带丝或海带片还不确定，也需要先将已发生的生产成本进行核算和记录。当最终确定将盐渍海带进一步加工成特定产品时，再将半成品的成本从“生产成本”科目结转至下一步的生产环节或产品成本中。

2024-07-19

同学你好，按照规定，农产品收购发票是向农业生产者个人收购农产品时由于无法取得发票而由收购企业填开抵扣税金、列支成本的，可抵扣税款的“买价”是指实际支付给农业生产者的价款。个别企业在向小规模纳税人或个体经营者购买农产品时，在未取得或有意不取得普通发票的情况下，也自行填开农产品收购发票入帐，有的还将支付的运输费、包装费、装卸费、招待费等费用挤入收购金额，从而达到多抵扣税款的目的。

2022-01-20

您好，您要严格按会计准则确认做账还是开票确认收入？

2024-03-16

同学你好你的问题是什么

2023-07-07

快账用户5852 追问 2024-07-17 15:09

老师，是这样的，比如我购买50吨海带，一吨海带660，我同事写入库单的时候，是按照发票上面开具的金额来写的，比如发票上面免税50*660，我入库单（自制凭证）就是写50*660，那我如果拿去抵扣的话，那我这个价税分离后的单价，一定小于660，就不能按照之前660的单价去写。

快账用户5852 追问 2024-07-17 15:11

老师，海带领用进行粗加工，只能自己开单据吗，目前我们还没有软件，只能自己比如出库单的单据，然后附在凭证后面，然后后面我借：生产成本贷：原材料-海带这样？

齐红老师解答 2024-07-17 15:12

在这种情况下，虽然入库单上按照发票金额50×660填写，但在进行会计处理和抵扣进项税时，需要进行价税分离。购买50吨海带，每吨660元，总价为50×660元，这里的价格是含税价格。对于农产品，进项税额的计算公式为：进项税额=买价×扣除率。如果企业收购的农产品用于适用9%税率的产品，其进项税计算抵扣=买价×9%，也就是说支付的价款中91%计入成本，9%计入进项税。则会计分录为：借：原材料——海带 50×660×91% 应交税费——应交增值税（进项税额） 50×660×9% 贷：银行存款等 50×660 此时，价税分离后的单价确实会小于660元，但这是正常的情况，因为进项税额部分已经单独计入了应交税费，用于抵扣增值税。

快账用户5852 追问 2024-07-17 15:14

那我就是入库单按照660来写，因为采购第一环节确实是660，写出库单的时候就不一样呢，出库单，因为进行了价税分离，所以出库（领用）的单价会低，是这样理解的吗

齐红老师解答 2024-07-17 15:14

对的是这样理解的哦