演示账套

老师，行政单位零余额账户，支付一笔资金，后来退回来了，网银能查到这笔钱在账户上，但是还没退回到我们系统里，按正常我们账户余额为0，这种情况月底对账，需要做余额调节表吗？

2024-07-19 11:01

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-07-19 11:05

这种情况下，月底对账时需要做余额调节表。虽然网银能查到这笔钱已退回到零余额账户上，但还没退回到单位的系统里，意味着单位的账面余额与银行实际余额存在差异。行政单位零余额账户的余额通常应当为零，但这笔退回的资金在未在系统中体现时，会导致账面余额与实际银行余额不符。通过编制余额调节表，可以将银行已收单位未收的这笔款项记录在调节表中，以便准确核对账目，确保账实相符。当资金实际退回到系统中后，再按照相关规定进行相应的账务处理。具体的账务处理为：当发生当年资金退回时，行政单位应当根据收到的财政资金退回通知书及相关原始凭证，按照通知书上的退回金额，在财务会计下借记“财政拨款收入”科目（支付时使用本年度预算指标）或“财政应返还额度”科目（支付时使用以前年度预算指标），贷记“业务活动费用”“库存物品”等科目；同时，在预算会计下借记“财政拨款预算收入”科目（支付时使用本年度预算指标）或“资金结存——财政应返还额度”科目（支付时使用以前年度预算指标），贷记“行政支出”“事业支出”等科目。