演示账套

老师，我们是做软件技术研发和服务的，我们的研发费用，主要是研发人员的工资社保公积金和腾讯阿里的数据服务器，买了几个测试手机和电脑，没有其他研发支出了,请问像买腾讯阿里服务器流量，汇算清缴高企研发费用明细表，我应该填在哪个位置呢

2024-07-23 09:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-07-23 09:35

在汇算清缴高企研发费用明细表中，购买腾讯阿里服务器流量的费用可以填在“（二）直接投入费用”中。直接投入费用通常包括研发活动直接消耗的材料、燃料、动力费用等。服务器流量可视为研发活动中直接消耗的一种资源。

快账用户8885 追问 2024-07-23 09:38

老师，我也是放到直接投入那了，但是我收到专管员发的汇算清缴，系统监测到的问题，第一个是什么意思呢，我们没有材料，就是购买的服务器流量服务，作为我们研发的基础，这种问题该怎么回复处理呢

齐红老师解答 2024-07-23 09:42

同学你好这个就是用于研发的呀

快账用户8885 追问 2024-07-23 09:48

是用于研发的的老师，但是专管员发疑点，需要解释证明，我该怎么处理呢，是位置写错了，还是怎样呢，但是我们确实没有材料费，没有什么领用报废明细单什么的，就是用的买的大厂的服务器的流量

齐红老师解答 2024-07-23 09:51

这个应该是服务不是材料

快账用户8885 追问 2024-07-23 09:53

那这个购买服务器流量的金额，应该填在哪个位置呢，也不能说是固定资产，之前一直填在直接投入那，但是前几年少，都没超过100万，也没出现这种风险点呢

齐红老师解答 2024-07-23 09:59

这个就是直接投入你得拿出来证明你们用在研发支出里了

快账用户8885 追问 2024-07-23 10:02

我们有腾讯开的发票，开的类目*信息技术服务*云服务费，也有合同，这样可以证明吗

齐红老师解答 2024-07-23 10:04

研发支出明细账也得有的

2024-07-23

人员方面：优先从现有人员中梳理实际参与研发的（含直接技术服务、管理），按工时分摊兼顾生产和研发的人员工资，保存研发日志等佐证；外聘科技人员劳务费也可计入。若需补充，结合研发同事提供的新项目（确保内容真实）合理分配人员，避免虚构。费用归集：追溯研发用原材料（凭领料记录）、模具样品费、设备折旧（共用设备按实际使用分摊）等直接投入；合规列支委托研发费用（按 80% 计入）及技术资料费、评审费等其他相关费用（不超总费用 20%）。底线：确保研发人员占比不低于职工总数 10%（36 人至少 4 人，7 人至少 1 人），严禁虚构项目、人员或凭证，避免税务风险。

2025-08-07